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企业所得税测试题 工作单位： 广州市粤储物流有限公司 姓名： 单项选择题? 1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。 A．本国企业? ?? ?? ? B．外国企业 C．居民企业? ?? ?? ? D．非居民企业 2.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ） A.20%? ??B.25% C.30% D.33% 3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。 A.10%? ?? ? ? B.12% C.15%? ?? ?? ? D.20% 4. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%? ??? ?B.12% C.15%? ??? ?D.20% 5、 某企业于2010年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？( C ) A．按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B．按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C．按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D．以上意见都不正确 6、利息收入，按照（ A ）确认收入的实现 A、实际收到的日期； B、合同约定的债务人应付利息的日期；C、发生月份的月底；D、发生年度的12月31日。 7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ C ） A、应纳税所得额的15%以内的部分 B、应纳税所得额的10%以内的部分 C、不超过当年销售（营业）收入15%的部分 D、在年度利润总额10%以内的部分 8 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ?） A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D．以上意见都不正确 9、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴 10、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，可以享受（ B ）企业所得税优惠政策。 A、一免二减半 B、二免三减半 C、二免二减半 D、三免三减半 11、符合条件的小型微利企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。 A、20％ B、15％ C、25％ D、18％ 12、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失 13、企业应当自年度终了之日起（ D ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 A、4个月内 B、2个半月内 C、3个月内 D、5个月内 14、企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 15、2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受（ B ）企业所得税优惠政策。 A、一免二减半 B、二免三减半 C、二免二减半 D、三免三减半 16、下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业 17、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ D ）。 A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失 18、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（? A ?）年。 A、五年? ?B、三年? ?C、十年 ??D、不能弥补 19、某企业于2011年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（? ?C? ? ） A、2011年1