第12章_企业所得税方案研究.ppt

会 计 系 张颖新 2009年4月;;税 法;税 法;税 法;能理解企业所得税基本原理 能掌握企业所得税的基本要素 能计算应纳税所得额、应纳税额、纳税调整额 能处理所得税纳税申报;征税范围 应税所得额的确定 应纳税额的计算 境外所得抵扣税额的计算;案例导入; 2008 年 3 月，某税务机关在进行税务检查时发现，以加工木材为业的工厂 A 计算2007年的企业所得税时，将属于纯粹性的广告支出的 1 万元和变相的广告性质支出，如赞助某电视连续剧 9.3 万元，全部计入允许扣除项目予以扣除。税务机关要求其将赞助电视连续剧 9.3 万元调增为企业的应纳税所得额，补缴企业所得税 3.069 万元及其滞纳金，并处以 1 倍罚款。A 负责人不解地问道：“为什么都是广告性质支出，一个可以扣除，而另一个不能扣除呢？”;第一节 企业所得税基本原理;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;;税 法;税 法;税 法;第三节 应纳所得税额的计算;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;;（四）相关收入实现的确认;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;税 法;某固定资产原值100万元，预计残值率为5%，使用年限5年，分别采用直线法、年数总和法、双倍余额法计提折旧。 ;税 法