第六章风险评估2016.5方案策划.pptVIP

第六章 风险评估; ;;[案例];本章学习目的;第一节 风险评估概述;二、审计风险准则特点;;五、风险评估的程序;五、风险评估的程序;五、风险评估的程序;;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;;;第二节 了解被审计单位及其环境;;第三节 了解被审计单位内部控制;;二、内部控制的构成要素;;（三）控制活动;;三、内部控制与现代审计的关系;四、内部控制的局限性;五、了解内部控制的程序及其步骤（见教材第106-107页，主要内容课后学习）;六、需要调查了解内部控制的内容;注册会计师需要了解;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;了解被审计单位内部控制;;七、对内部控制进行初步评价和风险评估;;第四节 评估重大错报风险;二、识别重大错报风险;;（十四）重大的关联方交易； （十五）缺乏具备胜任能力的会计人员； （十六）关键人员变动； （十七）内部控制薄弱； （十八）信息技术战略与经营战略不协调； （十九）信息技术环境发生变化； （二十）安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统； （二十一）经营活动或财务报告受到监管机构的调查； （二十二）以往存在重大错报或本期期末出现重大会计调整；;（二十三）发生重大的非常规交易； （二十四）按照管理层特定意图记录的交易； （二十五）应用新颁布的会计准则或相关会计制度； （二十六）会计计量过程复杂； （二十七）事项或交易在计量时存在重大不确定性； （二十八）存在未决诉讼和或有负债。 ;;考虑财务报表的可审计性;;(二)考虑非常规交易和判断事项导致的特别风险;;第四节 评估重大错报风险;第四节 评估重大错报风险;第四节 评估重大错报风险;第四节 评估重大错报风险;补充：与管理层和治理层的沟通及记录