第十三章 风险评估方案策划.ppt

第十三章 风险评估;;;主要内容;第一节 风险评估概述;举例：报表层次的重大错报风险;举例：认定层次的重大错报风险;;;;;第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部讨论;;;;;;;;;;第三节 了解被审计单位及其环境;;一、行业状况﹑法律环境与监管环境以及其他外部因素（1）;;行业状况﹑法律环境与监管环境以及其他外部因素（2）;;行业状况﹑法律环境与监管环境以及其他外部因素（3）;;二、被审计单位的性质-了解的具体内容（1）;被审计单位的性质-了解的具体内容（2）;被审计单位的性质-了解的具体内容（3）;被审计单位的性质-了解的具体内容（4）;三、被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位选择和运用的会计政策 ;会计政策变更的情况 ;披露 ;四、被审计单位的目标﹑战略以及相关经营风险（1）;四、被审计单位的目标﹑战略以及相关经营风险（2）;五、被审计单位财务业绩的衡量和评价（1）;被审计单位财务业绩的衡量和评价（2）;举例;;;;;;;;;;;;;;;第四节 了解被审计单位的内部控制;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;九、在被审计单位重要业务流程层面对内部控制的了解和评估;在重要业务流程层面对内部控制了解和评估的一般程序;1.确定重要业务流程和重要交易类别;重要交易类别的分类（1）;重要交易类别的分类（2）;2.了解重要交易流程，记录对重要交易流程的了解;;主要业务活动：;3、确定错报会在什么环节发生;控制目标（1）;控制目标（2）;4、识别和了解相关控制;控制的类型;预防性控制示例;检查性控制示例（1）;检查性控制示例（2）;识别和了解相关控制;5、执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解;;6、进行初步评价和风险评估;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第五节 评估重大错报风险;一﹑识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;;;;;;;;;二、需要特别考虑的重大错报风险;;;;;;;;;;;;举例：销售与收款循环;主要业务活动：;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标;控制目标