2012年国库集中支付实务培训.ppt

  国库司 2012年11月7日 目 录 一、财政国库管理制度 二、预算执行指标管理 三、全年用款计划编报 四、预算资金支付管理 五、年终结余资金管理 六、归垫资金管理 七、对账 一、财政国库管理制度 （一）现代财政国库的职能定位 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 现代财政国库的职能定位 我国的传统意义上的国库，概念范围比较简单——国家金库，是一个实体性概念。 现代国库的职能定位，即国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。 现代财政国库管理制度的主要内容 国库集中收付制度：现代财政国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度。其核心是通过国库单一账户对国库资金进行集中管理。 主要内容 ： 1.建立国库单一账户体系 2.规范财政收入收缴程序 3.规范支出拨付程序 现代财政国库管理制度的基本特征 对现代财政国库管理制度的基本特征，国际上基本采用以国际货币基金组织为代表的标准，即： 效益 透明 监控 现代财政国库管理制度的基本特征 从我国财政国库管理改革实践来看，我国现代财政国库管理制度除了上述三个特征外，还要强调“规范”和“安全”。 所谓“规范”和“安全”，是指所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，并按照规范的设计程序、运转机制进行收付。 二、预算执行指标管理 （一）中央预算指标控制管理 （二）支付方式和范围划分 中央预算指标控制管理  预算指标控制的总原则 预算指标 控 制 用款计划 控 制 资金支付 支付方式和范围划分 按财政部每年印发的关于资金支付方式和范围划分文件确定的标准进行划分 。 2013年划分标准（以正式印发文件为准）： 直接支付资金范围包括：年度财政投资超过1000万元（含）的工程采购支出；项目支出中纳入政府采购预算且金额超过200万元（含）的物品和服务采购支出或单个采购项目金额超过120万元的物品和服务采购支出 ；基本支出中纳入财政统发的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出。 授权支付资金范围包括：除实行财政直接支付外的其他一般预算支出和政府性基金支出，工程采购支出中的建设单位管理费等零星支出，特别紧急的支出等。 支付方式和范围划分