财务相关制度重点培训资料-第二版.pptx

财务部制度要点2014年2月13日1、《办事处资金管理制度》禁止坐支■办事处资金管理的总原则收支两条线的原则：指办事处等销售分支机构的货款回笼收入、售后服务收入与费用资金支出相分离的原则；即货款回笼收入（包括售后服务收入）直接汇回总部，费用资金等日常支出由总部每月定期拨付备用金的原则；非现金支付原则：除办事处的日常费用支出外，所有的销售市场费用(包括终端制作费用、业务发展基金及其它超价费用等)、总部部门支持费用都应直接由总部电汇对方，或由合作方从货款中账扣，总部严格控制现金形式支付及代垫总部支持费用要求资金拨付办事处的行为；集中账务处理原则：办事处在会计上属非独立核算，所有的费用单据全部邮寄总部入账，办事处只登记费用备查账。办事处备用金管理备用金账户的开立 备用金账户以现任办事处销售经理的名义在工商银行开户，由办事处财务经理负责保管，出纳负责存取，实行管理权限与操作权限相分离的原则。办事处用于支付费用及其它开支的库存现金应控制在2000元以内，超过部分应及时存入银行。员工借款 办事处员工（含工程）因公需临时借用费用资金，应由当事人本人填写要素齐全的借款单，交财务经理审核、销售经理批准后，出纳方可办理借款手续。办事处员工（包括区域销售经理） 借款在10000元以内的，由区域销售经理批准。超过10000元的，专题报告大区财务经理，详细说明借款事由，由大区财务经理批准，年度销售任务1亿元以上区域销售经理（含工程区域经理）借款上限为50000元，其他人员为10000元。办事处货款资金管理账户设置 “宁波方太营销有限公司”设唯一货款账号，所有客户货款均由客户直接汇到总公司账户，总部通过与工商银行总行签订协议，在各地指定一家工商银行营业部办理“支票”、“汇票”的结算业务，并通过工商银行的网络接受全国任何一家工行网点的现金对公存入业务（简称“即时通”业务）；货款支付方式: 电汇、汇票、现金即时通、即期支票、银行承兑汇票。公司严禁向客户直接收取现金货款，办事处人员不许经手现金货款（商场终端尾款除外）。服务收入资金管理账户设置：各办事处以现任销售经理的名义开立一存折账户，为办事处服务收入资金专用账户（以“服务中心”名义开立基本账户的另行规定），账户的管理、保管归办事处财务经理负责，服务资金的存取由办事处出纳人员负责，实行管理权限与操作权限相分离的原则；办事处出纳收取的服务收入现金超过500元后需存入公司指定的服务收入资金专用账户，不许坐支，不能挪作它用，每月28日前将本月全部服务收入资金汇入总公司财务部指定账户；服务保证金、展台押金管理办事处根据合同约定或协商谈定收取客户的各类保证金，应由客户将保证金直接汇到总部，由总部开具“押金收据”寄给对方，办事处登记其它应付款台账；合同约定到期，押金返还时，由办事处以书面“报告”的形式向总公司财务部申请，经商品会计及财务大区核实后，经营会计部长批复，在月底拨款时统一拨付，由办事处支付给客户，对应冲减其它应付款余额；合同约定到期，押金返还时，办事处建议将押金\保证金转成货款时，必须由客户提出书面申请(或确认)，收回“押金收据”，由总公司作账务处理，办事处冲减应付款余额，转入应收账款的贷方，计入当月回款。2、《办事处财务审批授权管理规定》职责：审核人职责：指被授权人按照公司相关政策及预算管理的规定对办事处申请的财务活动或事项发表审核意见，审核人对其发表的意见承担责任。审批人职责：指被授权人按照公司相关政策及预算管理的规定，并综合各级审核人的“审核”意见对办事处申请的财务活动或事项进行最后决定，审批人对所决定事项100%承担责任。备案人职责：指财务或经办人员对相关部门领导批准的报告予以备案，作为后期费用审核以及账务处理的依据，对不按决定意见在规定时间内执行的行为承担责任。办事处财务审批权限序号类别 审核人员审批项目办事处大区管理平台总监/部长/部门负责人副总裁董事长兼总裁备注部门经理财务经理销售经理大区职能经理大区财务经理大区营销经理总监/部长/部门负责人经营会计部部长职能副总裁财务副总裁1财务预算年度预算提交审核审核审核/汇编审核审核批准月度预算累计未超支提交　批准　　　　　　　累计超支提交　审核审核或批准（累计超支额100万以下）批准（累计超支≥100万）　　　　　2销售价格客户价格体系设定　备案提交　审核批准　　　　　　节假日（包括季节性）/开业或店庆等促销低于合同价销售提交审核审核　审核批准　　　　　　KA退\换货\关系客户低于合同价（月度汇总报总部备案提交审核批准　备案　　　　　　　滞销机(包括等级机/返修机)低于核算价销售（月度汇总）提交审核审核　备案批准　　　　　　样机出样(销售)低于合同价提交审核批准　　　　　　　　　月度预算不超支，大区财务经理审批；超支100万元以内，大区营销经理审批；超支大