11流动资产管理[资本运营管理].ppt

（二）信用条件 信用条件是企业要求客户支付赊销款项的条件，包括信用期限、现金折扣和折扣期限。 1、信用期限 信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间限定。即企业允许客户的最长付款时间。 2、现金折扣和折扣期限 现金折扣是指企业为了鼓励客户提前付款而给予提前付款的客户在商品价款上的折扣优惠。 折扣期限是企业为客户规定的可享受现金折扣的最长期限。 （三）收账政策 收帐政策亦称收帐方针，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，企业应该采取的收帐策略与措施。 饱和点：收账费用与坏账损失并非线性关系 应遵循以下两条原则： 1、兼顾企业当前利益与长远利益 2、兼顾收账的收益与成本 四、应收帐款日常管理 （一）对顾客信用的调查、分析 （二）信用评估 （三）监控应收帐款 （四）催收拖欠款项 第三节 存货管理 一、存货的功能与成本 二、存货规划 三、存货控制 一、存货的功能与成本 ㈠ 存货的功能（P437也可按课本讲述） 1、防止停工待料 2、适应市场变化 3、降低进货成本 4、维持均衡生产 ㈡ 存货的成本 1、采购成本：由买价、运杂费等构成，一般与采购数量成正比例变化 2、订货成本：指为定购材料、商品而发生的成本，一般与订货数量无关，而与订货次数有关 3、储存成本：指在物质储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费等，一般与采购批量成正比。 ㈠ 存货规划的含义和内容 1、含义：存货规划是指测算存货的经济批量模型和订货点，以便合理的确定存货资金的占用数量，节约使用资金。 2、内容： 经济批量的确定和订货点确定（时期） 二、存货规划 经济批量：指一定时期内储存成本和订货成本总和最低的采购批量。 储存成本与经济批量成正比；订货成本与经济批量成反比。 经济批量测算方法主要有逐批测试法、图示法、公式法和有数量折扣的经济批量模型。 ㈡ 经济批量控制 1、逐批测试法 例：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，问最优经济定购批量？ 经济批量逐批测试表 项目 各种批量 成本 总成本 年储存成本 年订货成本 批量 2、图示法 3、公式法 例（见P441，此类题目要求掌握）：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，问最优经济定购批量？ 上述分析中，假定价格不随批量变动，但许多企业在实际销售中都有批量折扣，即对大批量采购在价格上给予一定的优惠。此时，除考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本。 4、有数量折扣的经济批量模型 例：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，每件采购价格为10元，但若一次订购超过600件，可给予2％的数量折扣，问应以多大批量订货？ ⑴ 按经济批量采购，不取得数量折扣。 例题 ⑵ 不按经济批量采购，取得数量折扣 不按经济批量采购，取得数量折扣。按600件采购： 对比可知，定购量为600件时，总成本最低。 订货点：订购下一批存货时本批存货的储存量 确定订货点应考虑的因素： 1、平均每天的正常耗用量，用n来表示； 2、预计每天的最大耗用量，用m来表示； 3、提前时间，从发出订单到货物验收入库所用时间，用t来表示； 4、预计最长提前时间，用r来表示； 5、保险储备，用S来表示。 ㈢ 订货点控制 订货点的确定 例（P442）：大华公司每天正常的耗用某零件为10件，订货的提前期为20天，预计最大耗用量为每天12件，预计最长提前期为25天，求保险储备和订货点？ 存货控制是指在日常生产经营过程中，按照存货计划的要求，对存货使用和周转情况进行的组织、调节和监督。 ㈠ 存货的归口分级控制 1、厂长经理领导下，财务部门对存货资金统一管理。 2、实行资金的归口管理。 3、实行资金的分级管理。 三、存货控制 步骤： 1、计算每种存货在一定时期内的资金占用额。 2、计算每种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编制表格。 3、根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，一般存货划为B类，不重要的划为C类，并画图表示。 4、对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 ㈡ ABC控制法 ㈢ 存货质量控制 ㈣ 适时制管理（just in time） ㈤ 电子数据互换 自 测 题 1、某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）次。 ①12 ②6 ③3 ④4 2、某企业全年全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每