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第三章 财务预测 本章提要 第一节 销售预测 利润与销售量之间的关系 利润=售价X销售量-单位变动成本X销售量-固定成本 销售量与利润的图示关系 预测依据 往年数据（销售量、市场价格、市场需求量、市场占有率）：见案例 市场预期变化：宏观经济状况 企业能力 销售预测对企业的影响 低估，供应短缺，生产规模受限，失去市场 高估，产品积压，资金无法流转，财务风险加大 案例1 见书上案例 案例2：淘宝交易量的预测 淘宝一天的交易额有多少？ 淘宝近3年销售额增长多少？ 第二节 财务报表预测 预测的步骤 损益表预测 资产负债表预测——销售百分比法 第二节 财务报表预测 预测的步骤 销售预测 制定生产计划（生产成本预算） 根据生产销售制定最佳库存 现金预算 预测损益表 预测资产负债表 预测财务状况变动 对数据和指标进行调整 第二节 财务报表预测 损益表预测 通过对未来的成本、费用的分析和预测作出的预算。 第二节 财务报表预测 资产负债表预测——销售百分比法 根据上年度的资产情况，并充分利用财务数据之间的内在联系进行预测 基于两个假设： 大多数指标均与销售额按同比例增减，例如销售额上涨10%，应收帐款、赊销数量均上涨10%。 所有资产已经得到充分利用，如果增加产量需要增加资产。那么负债、借款等也会同比例增减。 第二节 财务报表预测 资产负债表预测——销售百分比法 填表步骤： 在预测试算表中先填入直接与销售同步增减的科目 例如根据损益表中的利润预测值填入公积金、保留收益 根据其它关系填入其它科目 优缺点：简单容易掌握，但在价格变动的情况下，将产生较大误差（例如价格上涨，库存增长百分比低于销售收入增长百分比）。 第三节 现金预算 是资金顺利周转的重要基础 根据各项费用或者收入的现金流，预测现金需求 预测步骤 根据公司销售的信用政策制定现金收入预算表 根据公司采购的信用政策制定现金支出预算表 对收入和支出进行比较，并进一步计算期末现金是否满足目标现金余额 * * 销售预测 1 财务报表预测 2 3 现金预算 2010年平均每天超过6亿 11月11日，单日交易额峰值达到19.5亿元。每秒成交超1万元； 2007年交易额为400亿元 2011年1月7日，淘宝网公布2010年交易量为4000亿元 淘宝注册用户达到3.7亿 在线商品达到8亿 平均每分钟售出4.8万件商品，其中包括864件衣服，36部手机、880件化妆品、85本书、53包纸尿裤、13件灯具 * *