浅谈对我国发展审计职业化的认识[权威资料].docVIP

浅谈对我国发展审计职业化的认识 　　摘要：本文论述对我国发展审计职业化的认识。审计团队的建设是审计发展的重心，积极推进审计职业化建设一方面可以提高审计团队的职业素养；另外一方面，也能更有效的提升整个审计行业的职业高度。当前，促进审计职业化已成为中国审计制度改革和完善的重要内容，是保障独立行使审计监督权的必然选择，也是全面推进依法治国对现代审计体制的客观需求。 　　关键词：我国；审计职业化；审计人员；职业化；认识 　　2004年在《审计署党组关于进一步加强审计机关人才工作的指导意见》中提出“要实行审计职业准入制度、促进审计队伍职业化建设”。2014年十八届四中全会在《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》以及《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号中，明确提出要“推进审计职业化建设”。2015年中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件中，三项重点任务之一就是推进审计职业化建设。 　　上述决议充分说明了我国推进审计职业化建设已提上重要日程，并且迫在眉睫。推进审计人员职业化，对于确保审计人员职业素养，充分发挥审计人员的积极性，保证审计工作质量起到至关重要的作用。同时，它也可以为审计充分发挥监督作用创造良好的环境，促进审计职业朝着制度化、规范化方向发展。 　　一、??计职业化现状 　　职业化一般是指在特定岗位的人员能够胜任工作职责的全部内容和过程。它通常包括以下三个特征：首先，它建立在一定理论基础上；其次，有一个行业协会来代表和服务从业人员；最后，通过职业道德规范来维护职业的诚信与客观。 　　要探索审计职业化的发展，就要准确了解当前的现状。目前我国审计职业化现状中主要面临的问题包括： 　　（一）管理模式 　　审计机关有行政编制和事业编制两种，参照公务员进行管理，在职位分类没有得到很好落实的情况下，一般审计人员都是按综合类进行管理。由此导致审计人员在级别、升迁、待遇、离退上与公务员并无二致，同时也受到公务员行政限定方面的严格约束，从而导致优秀的审计业务人员未必能获得职务上的晋升。这种行政式的管理，无视业务能力的方式，严重地影响审计人员的积极性。 　　（二）独立性 　　虽然《审计法》和《内部审计准则》等规范文件中均强调审计独立性原则，但在我国的现状下，内部审计的独立性往往无法得到有效保证。很多时候审计机关在人事和财务上均受制于同级单位，加上上级审计机关对相应层级审计机关的指导及制约力度有限，致使审计独立性丧失。 　　（三）胜任能力 　　目前审计机关的人员在专业技能上以财会、基建类为主，缺乏其他专业领域的人才。而在国际审计领域，目前对审计人员胜任能力方面的要求，包括会计、审计、经济、金融、统计、信息技术、工程、税务、法律、环境事务等其他领域的知识，以有效履行内部审计部门的职责。此外，目前审计机关的审计方法以传统的手工翻阅账簿为主，对计算机辅助审计、大数据分析等方面的应用非常少。 　　（四）业务规范 　　审计机关的业务工作流程基本都依照《审计法》、《内部审计准则》等条例规定进行。在质量上，不同审计机关之间存在较大差异，审计报告的关注点虽各不相同，但重点往往停留在财务方面。 　　二、推动审计职业化的必要性 　　目前，我国审计正处在一个“半职业化”的情况下，虽然具备部分职业化特征，但表现较弱或不完整，职业化发展依旧任重道远。作为审计机关，要有效履行监督职责，充分发挥改善作用，必须大力推进审计职业化建设。特别是在审计机关当前面临着诸多制约的情况下，更加迫切需要通过审计职业化来建设一支稳定的、高素质的队伍。 　　（一）审计职业化有利于加强人员管理 　　审计人员行使监督权并提供改善建议，如果管理模式上出现问题，极有可能导致监督不实甚至谋私的情况，带来负面的影响和后果。因此，通过审计职业化来加强对审计人员的管理，切实要求审计人员严格依照规则制度办事、工作严谨细致、自身清正严明，确保审计结果的客观公正。 　　（二）审计职业有利于保障胜任能力 　　如果按照一般公务员的任用标准，往往会侧重于公务员基础知识的考核，并不能有效满足审计业务所需要具备的专业知识与技能，导致不能很好的胜任审计工作。审计职业化要求审计人员除具备一般公务员的基本知识外，还应具备与审计相关的其他领域知识。同时，在职业素养上，要求具有较好的学习、创新能力，并鼓励提高沟通和协调能力。通过良好的工作实践经历，不断提升审计业务的职业胜任能力。 　　（三）审计职业化有利于调动审计人员积极性 　　审计工作需要具备较高的综合能力，如果依照一般公务员的行政限定，即无法保证优秀