商业银行风险管理2【企业风险管理经典】.pptVIP

6.现金资产管理 6.现金资产管理 结算资金的净流出对银行的流动性产生两方面的影响：一方面，银行存款减少了1000万，使该行在中央银行的存款准备金也应相应减少(减少100万)；另一方面，在中央银行的活期存款余额减少1000元。由于商业银行只有300万元的超额准备金，于是存款准备金出现了700万元的缺口。表明银行备付金不足‘流动性供给短缺。由此可见，存款的外流，增加了流动性需求。直接减少了商业银行在中央银行的存款。与存款流出相反，如果结算资金净流人1000万元，则银行超额准备金将由现在的200万元增加到1100万元。 6.现金资产管理 2．在其他银行的存款。除了在中央银行保留一定的备付金存款以外，一些中小银行还要在同业大银行有一定数量的存款．主要是为支付代理费用.这是因为中小银行由于客户有限，对于某些较少的业务，如果自己购置设备完成客户的委托，共成本较高，于是便委托大银行代理完成客户委托的业务，其支付的代理成本较前者低。 6.现金资产管理 (四)托收中的现金与流动性供求 商业银行每大都有大量的支票在托收中，个人、企业和政府部门任何时候都可以存人支票，但是由他行客户付款的支票必须通过银行的支付系统完成收付结算。对于收款银行来说，只有在资金收妥之后，才能使用这些款项c因此托收中的款项也叫浮存，它是银行流动性供求的一条渠道：托收未达款的击用时间取决于银行结算系统的效率，目前各国银行普遍使用电子联行系统进行异地资金清算，资金交易在瞬间便得以完成，当天可以抵用，大大减少厂支票的传递和资金在银行间的转移时间，加快了资金周转，提高了资金的使用效率 7.浮存管理 （一）浮存管理定义 我们可以将一段时间里，企业的会计账簿的现金余额与实际存在银行的现金余额之间的差额称为“浮存”，企业可以通过延长或减短存入银行的支票的托收和寄给债权人的支票的结算的时间，即利用“浮存”来影响企业的现金收支施。 7.浮存管理 （二）“浮存”管理原则 企业在利用浮存以增加利得（即利用货币的时间价值）时，需要遵循以下原则 1、合理、合法、合规原则 企业在利用浮存时，应遵循现行的会计法律，法规；遵循基本会计准则。具体会计准则以及《企业会计制度2001》，不得违反中国人民银行有关支付结算办法的规定 7.浮存管理 2、成本一效益原则 企业利用浮存是为了讲求经济利益，但是采用这种方式时，必须看它所带来的利得是否大于其投入的成本，否则，就没有必要采用这种方式了。举例：如果企业使用电子支票进行结算可以节约两天的时间，即可以带来1万元的利得，而电子支票的使用费用为1.2万元，这样使用电子支票所带来得利得还不足以支付增加的费用，可谓得不偿失。 7.浮存管理 3、企业价值最大化原则 企业视为独立的法人实体，其存在的目的就是为了获利。企业在生产经营中运用各种方式，方法的最终目标只有一个 ，那就死企业的价值最大化。企业在利用浮存时同时也要遵循这一原则。企业不能仅仅为了获得浮存收益而无限制的拖延支付。这样，虽然在浮存的利用方面能得到一定的收益，但是企业的声誉，客户关系等方面会使企业遭受巨大的损失，违背了企业价值最大化的原则。 7.浮存管理 （三）浮存管理措施 对利用支票进行结算的买、卖双方来说，“浮存’的利用方式以及所起的作用是相反的，因此可以将“浮存”分为两种基本的类型即托收(收款)浮存和支付(付款)浮存。这两者是相辅相成的，对一方的托收浮存就是对另一方的支付浮存，反之亦然。企业在利用浮存进行现金管理时，一方面应尽量减少托收浮存，同时另一方面增加支付浮存。 7.浮存管理 利用浮存的实质就是利用货币的时间价值、就是利用在从企业签发支票，收票人收到支票后将支票存人银行，至银行将款项划出企业帐户的这一段时间内的浮存的时间价值.从卖方的角度来说，增加托收浮存的时间，就是增加了公司的损失一丧失了进行投资或偿还债务的机会，而相对于对买方来说，就是增加了支付浮存的时间，也就是利用了浮存在增加的支付时间里的时间价值，相应的减少了购货成本。 7.浮存管理 托收浮存主要是延长从企业签发支票。收票人收到支票后将支票存人银行，至银行将款项划出企业账户的时间。这一活动过程可以被分成3个阶段， 首先是从企业签发支票到支票到达收票人(也就是客户)手中的时间，这一段可以被称为支票的传递浮存; 其次是从收票人收到支票直至存人客户的银行账户的这一段时间，这段可以称为处理浮存: 最后是从支票存人客户的开户银行直到结算返还到付款人(买主)银行的这一段时间，这可称之为交换浮存。 7.浮存管理 例如:某企业的平均日存款额为10万元，托收浮存的时间为1天，同期的银行存款利率为5﹪。如果企业采取了一些有效的方法使托收浮存的时间减少了3天，这样会给企业带来1.5万元的利得(10万元x 3 x