企业内部控制与管理基本规范(0002y).pptx

企业内部控制基本知识李雪梅云南师范大学经济与管理学院 内部控制内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制的目标企业内部控制规范体系构成NO.1NO.2NO.3NO.4企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制鉴证指引 第一部分 企业内部控制基本规范第一章 总则第二章 内部环境第三章 风险评估第四章 控制活动第五章 信息与沟通第六章 内部监督第七章 附则 第一章总 则适用范围：中华人民共和国境内设立的大中型企业行业名称指标名称计算单位大型中型小型工业企业从业人员数产品销售收入资产总额人万元万元2000及以上30000及以上40000及以上300-2000以下3000-30000以下4000-40000以下300以下3000以下4000以下建筑业从业人员数产品销售收入资产总额人万元万元3000及以上30000及以上40000及以上600-3000以下3000-30000以下4000-40000以下600以下3000以下4000以下零售业从业人员数产品销售收入人万元500及以上15000及以上100-500以下1000-15000以下100以下1000以下批发业从业人员数产品销售收入人万元200及以上30000及以上100-200以下3000-30000以下100以下3000以下 企业内部控制基本规范之--- 总 则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。内部控制的原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 企业内部控制基本规范之---内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 总 则(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 企业内部控制基本规范之---第二章内部环境企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 内部环境董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。 企业内部控制基本规范之--- 内部环境董事会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会内部审计机构 企业内部控制基本规范之--- 内部环境企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 企业内部控制基本规范之---内部环境