企业资金管理论文资金安全管理论文-浅谈企业集团资金管理[精品论文].docVIP

企业资金管理论文资金安全管理论文浅谈企业集团资金管理 　【摘要】 在经济全球化竞争国际化的今天,企业集团已经成为全球经济活动的重要力量,是世界各国参与国际竞争的主要依托,世界经济已进入以企业集团为中心的时代。资金是企业的血液,分布于企业的采购、生产、销售等环节。资金运作贯穿于生产经营的全过程。资金管理的好坏直接关系到企业经营管理的好坏。针对目前资金管理方面存在的管理分散、监控不力、使用效率低、风险大的问题,建立资金的集中管理体系十分必要,而结算中心能通过对账户管理、结算管理、融资授信管理等系统管理,达到加快资金的周转、提高资金的使用效率的目的。 　　【关键词】 企业集团; 财务管理; 资金管理; 结算中心 　　企业集团作为市场经济的产物,在某种程度上代表着一个国家的企业形象和经济实力。自20世纪80年代以来我国的企业集团犹如雨后春笋,一批在国际上比较有影响和竞争力的大型集团公司相继产生,但是,我国企业集团在发展过程中也出现了诸多问题。如,由于企业增长过快而陷入成长性破产、多元化却导致对子公司的失控、分权但企业核心控制力、削弱出资者的资本无法得到保值和增值,其中的许多问题与资金管理相关。 　　一、企业集团及资金管理慨述 　　对企业集团定义的界定,说法颇多,有的认为,企业集团是若干企业遵循共同宗旨,在共同利益驱使下自愿组织起来,并共同行动的企业组织。也有的认为,企业集团就是企业或其他经济组织获得超额利润,通过协商或合并而形成的垄断性经营组织。参照国家体改委、国家经贸委在《关于组建和发展企业集团的几点意见》中关于集团企业内容概述如下:企业集团是适应社会主义市场和社会化大生产的客观需要,主要以资本为纽带的具有多层组织结构的经济组织。它的核心层是自主经营、独立核算、依法纳税,能承担经济责任,具有法人资格和投资功能的经济实体,它的其他成员也为有法人资格的企业,并依据与核心层资本结合程度确定与核心层的关系,如实现了控股即为被领导关系,否则为联合或协作关系。 　　资金管理是企业财务管理的主要内容,也是企业管理的核心之一,如何使企业资金的循环周转顺畅,迅速提高资金的使用效率是企业管理者关注的问题。资金集中管理是企业发展到大型企业集团阶段后才出现的新生事物,且并不是所有的企业集团都进行资金集中管理;另一方面,因为资金集中管理涉及的领域是比较宽泛的,不仅涉及到企业财务管理层面,而且涉及到金融层面;既有宏观政策,又有微观运作。我国企业集团在资金集中管理方面,虽然在一些企业集团获得了成功,但也存在不容忽视的问题,并且在规模实力、能力、手段等方面也亟待提高。 　　二、资金集中管理模式分析 　　由于资金集中控制的目标是防止企业集团发生支付危机,保持现金流动的均衡性,并通过资金流动有效控制企业的经营活动和财务活动,以保证整个集团获取最大收益。因此企业集团的组织结构,公司战略目标和经营方针,资金控制的集权与分权的程度等,都会对集团母公司采取何种资金控制模式产生影响,并对整个集团的经营活动和财务活动效率产生影响。依据资金管理的业务内容来划分,企业集团资金管理和控制大致主要有以下三种模式。 　　(一)结算中心 　　结算中心既是集团的直属职能部门,具有管理资金的职能,又是非法人、相对独立核算、自负盈亏的二级单位,具有经营资金的职能。资金结算中心的运作媒介是资金,服务对象是企业,关联单位市政府有关职能部门、银行及非银行金融机构,以及集团外企业,其一切资金业务采用收支两条线,原则上要求各开户单位一切收入(包括业务收入、来往款收入、贷款收入等)一律进入结算中心,除零用费用以外的其他开支(包括购买固定资产、其他投资、贷款支出、往来款支出、返还贷款等),通过结算中心转账支付。 　　资金结算中心的组建,能满足集团资金的需要、财务管理的需要、降低资金成本的需要、资金结算中心能将分散的资金统管起来,形成拳头优势、规模优势,有效地在集团内各企业内调剂资金余缺,并且资金结算中心通过每天的资金结算,及时反映各企业经济业务,一定程度上和范围内有效地防止和堵塞乱投资、国有资金流失等现象,同时还能将资金变化情况和财务变化情况结合起来进行综合分析,真正做到事前控制、事中反映和事后监督。另一方面,正是由于资金结算中心把银行信贷机制引进集团,实行资金有偿使用,通过加速资金周转,改变资金存在方式,获取贷款利差及其他资金形式的收益,可达到降低集团资金成本的目的。 　　企业结算中心通常是由企业集团内部设立的,办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构,也是一个独立运行的机构。 　　1.结算中心主要职能所包含的内容 　　(1)设立内部结算账户,办理集团内部往来结算。每个成员公司都必须在结算中心开设账户,成员公司之间的内部交易,都必须通过结算中心办理往来结算。 　　(2