天地源股份有限公司会计政策.PDFVIP

天地源股份有限公司 会 计 政 策 第一条 财务会计制度 执行中华人民共和国财政部 2006 年 2 月 15 日发布的《企业会计准则》、《企业会 计准则应用指南》及2014 年修订及颁布的《企业会计准则第2 号—长期股权投资》、《企 业会计准则第39 号—公允价值计量》等共八项会计准则具体准则。 第二条 会计期间：自公历1 月1 日起至12 月31 日止 第三条 记账本位币：人民币 第四条 记账方法：借贷记账法 第五条 记账基础及计量原则：以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告； 计量原则一般采用历史成本，在保证所确定金额能够取得并可靠计量的前提下，可采用重置 成本、可变现净值、现值及公允价值；各项资产如发生减值，则按照相关准则规定计提相应 减值准备。 第六条 外币业务的核算： （一）外币交易的初始确认：采用交易发生时的即期汇率将外币金额折算成记账本位币 金额。 （二）期末，对公司各种外币账户余额，按即期汇率折算记账本位币金额。对因汇率波 动产生的汇兑差额，作为财务费用计入当期损益，同时调增或调减外币账户的记账本位币金 额。 （三）外币会计报表折算时：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即 期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算，利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 （四）外币会计报表的折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 （五）企业筹建期间发生的汇兑净损益，计入开办费，在开始经营当月一次性计入当期 损益； （六）生产经营期间发生的汇兑净损益，计入财务费用； （七）清算期间发生的汇兑净损益，计入清算损益； （八）与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑净损益，在资产尚未使用或者虽已交付 使用但未达预定可使用状态以前，计入购建资产的价值。 第七条 现金流量表中现金及现金等价物的确定标准： 现金指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物指公司持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第八条 交易性金融资产的核算： （一）交易性金融资产的确认：公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （二）交易性金融资产的计量：公司取得该项资产时，按其公允价值进行初始计量；支 付价款中如包含已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为 应收项目；发生的交易费用计入投资收益。期末，因该项资产公允价值变动引起的利得或损 失，计入当期损益。 第九条 应收款项的核算： 天地源股份有限公司第七届董事会第二十五次会议文件 （一）应收款项的确认：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产；指公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权。主要包括： 1、公司销售商品、提供劳务形成的应收账款； 2、与公司经营活动相关的其他应收款； 3、交易活动出现异常，交易目的无法实现并转为应收账款等的公司预付款项。 （二）应收款项的计量：按与购货方合同或协议的应收价款作为初始入账金额，公司收 回或处置应收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当 期损益。 1、坏帐的确认标准 （1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回； （2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回； （3）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可 能性极小。 2、坏帐损失的核算方法：采用备抵法，以年末应收款项余额为依据，按下列方法计提： （1）一般计提：账龄分析法 应收账款账龄 坏帐准备计提率（％） 1 年以内 5 1～2 年 10 2～3 年 30 3～5 年