会计信息系统第二部分.ppt

采购管理系统日常业务处理 暂估入库（货到票未到）的采购业务 暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本，月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。对暂估业务，系统提供了三种不同的处理方法。即月初回冲、单到回冲和单到补差。 采购管理系统日常业务处理 暂估入库（货到票未到）的采购业务 暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本，月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。对暂估业务，系统提供了三种不同的处理方法。即月初回冲、单到回冲和单到补差。 采购管理系统日常业务处理 月初回冲 本月月底，填写暂估单价，记存货明细账，生成暂估凭证。 进入下月后，存货核算系统自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，同时登录相应的存货明细账，冲回存货明细账中上月的暂估入库。对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。 收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票作采购结算。结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张 “蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额。同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。 采购管理系统日常业务处理 单到回冲 当月, 货到票未到:暂估制单暂估入库单记账 下月发票到:  暂估制单 暂估入库单记账 （存货核算） 借：原材料 贷：材料采购 填制暂估入库单 （采购管理） 蓝字回冲单制单 红字回冲单制单 填制采购发票 （采购管理） 采购结算 （采购管理） 暂估处理 （存货核算） 借：原材料(红) 贷：材料采购(红) 借：原材料 贷：材料采购 采购管理系统日常业务处理 单到补差 下月初不作处理，采购发票收到后，在采购管理中录入并进行采购结算；再到存货核算中进行“暂估处理”，如果报销金额与暂估金额的差额不为零，则产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确定后，自动记入存货明细账；如果差额为零，则不生成调整单；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。 采购管理系统日常业务处理 在途业务（票到货未到）处理 如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供货单位的货物，可以对发票进行压单处理，待货物到达后，再一并输入计算机做报账结算处理。但如果需要实时统计在途货物的情况，就必须将发票输入计算机，待货物到达后，再填制入库单并做采购结算。 采购管理系统日常业务处理 采购退货业务处理 货虽收到，但尚未录入采购入库单 只要把货退还给供应商即可，软件中不用做任何处理。 已录入“采购入库单” ，未录入“采购发票” 如果是全部退货，可删除“采购入库单”；如果是部分退货，可直接修改“采购入库单”。 已录入“采购入库单” ，已录入“采购发票”但未结算 如果是全部退货，可删除“采购入库单”和“采购发票”；如果是部分退货，可直接修改“采购入库单” 和“采购发票”。 已录入“采购入库单” ，已录入“采购发票”并执行了采购结算 若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，再删除或修改“采购入库单”和“采购发票”，若结算后的发票已付款，则必须录入退货单。 采购管理系统日常业务处理 采购退货业务处理 入库单已记账 无论是否录入“采购发票”， “采购发票”是否结算，结算后的“采购发票”是否付款，都需要录入退货单。 凭证 凭证 凭证 红字发票制单 （应付款系统） 核销制单 结 算 制单 退货单录入 （库存管理） 退货单记账 （存货核算） 退货单审核 （库存管理） 借：原材料(红) 贷：材料采购(红) 借：材料采购(红) 应交税费(红) 贷：应付账款(红) 借：银行存款(红) 贷：应付账款(红) 红字发票录入 （采购管理） 录入收款单 （应付款系统） 审核、记账 （总账系统） 采购管理系统日常业务处理 现付业务 当采购业务发生时，立即付款，由供货单位开具发票。 现结制单 （应付款系统） 填制采购发票 （采购管理） 现付处理 （采购管理） 借：物资采购 贷：银行存款 采购管理系统日常业务处理 受托代销业务 受托代销业务是一种先销售后结算的采购模式。指商业企业接受其他企业的委托，为其代销商品，代销商品售出后，本企业与委托方进行结算，开具正式的销售发票，商品的所有权实现转移。 只有在建账时选择企业类型为“商业”，才能处理受托代销业务。对于受托代销商品，必须在存货档案中将“是否受托代销”复选框选中，并且把存货属性设置为“外购”、“销售”。 采购管理系统日常业务处理 受托代销业务流程 受托方接收货物，填制受托代销入库单。 受托方售出代销商品后，手工开具代销商品清单交委托方。 委托方开具发票。