收入循环-东吴大学.PDFVIP

收入循環 銷售及現金收入 — 東吳大學會計學系 謝 永 明 1 學習目標 一、瞭解收入循環包含哪些主要的業務活動 二、瞭解如何處理銷售訂單 三、瞭解出貨程序如何進行 四、瞭解開立發票及應收帳款維護之處理過程 五、瞭解現金收款之處理 六、瞭解收入循環的控制目標 七、瞭解收入循環所面臨的威脅與有關的控制程序 八、瞭解收入循環的資訊需求與整合性企業資料模 型 2 收入循環的主要業務活動 收入循環或子系統(revenue cycle or subsystem)係指企業銷售商品、提供 勞務、及收取現金等業務活動相關 資料處理作業的資訊系統。收入循 環的主要目的在於有效率的處理與 收入有關的交易資料，以支援組織 的業務活動。 3 收入循環的主要業務活動 一般而言，收入循環包含四項基本活 動： 銷貨接單 、 出貨、 開立發票與應收帳款管理、以及 收取現金 這些作業雖然有其先後順序，但在高 度整合的資訊系統中，往往同時完成 多項作業。 4 如何處理銷售訂單 收入循環的第一項活動為銷貨接單與 登錄。業務人員根據企業分配的銷貨 責任範圍，爭取及處理客戶的訂單。 銷貨接單包含三項主要作業： 回覆客戶查詢 客戶徵授信 檢查商品存量 5 如何處理銷售訂單 回覆客戶查詢 客戶通常查詢其欠款帳戶餘額以及訂單處 理情形等。 帳款或客戶服務部門應負責回覆有關帳戶 餘額的問題， 訂單處理情形的查詢則由營業部門回答。 6 如何處理銷售訂單 客戶徵授信 業務人員接受賒銷訂單之前，應確認客戶 具有足夠的信用額度。 一般而言，授信部門會根據客戶與公司往 來及還款的情形，調整客戶的信用額度。 檢查商品存量 業務人員確認客戶具有足夠的信用餘額之 後，應檢查公司倉庫中客戶所欲訂購商品 的存量，以便通知客戶是否接受其訂單以 及預定的交貨日期。 7 如何處理銷售訂單 檢查商品存量 若商品存量充足，則可以完成銷貨接單程序，通知 出貨、倉儲、應收帳款等部門進行相關作業，並發 出確認函(接訂通知)給客戶。 若商品存量不足，則應告知客戶，並徵得其同意之