税法教学资料：第一章导论.pptxVIP

第一章　税法总论本章作为《税法》课程的基础知识，在历年《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均为选择题。 前言一、《税法》科目考试应掌的内容 考核的侧重点在实体法，主要体现在以下几个方面：1.不同税种的制度要素：纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算和税收优惠2.不同企业涉税业务的税务处理3.相同业务不同税种的税务处理4.个人取得收入涉及的税种及应纳税额的计算二、《税法》教材结构内容分析结构内容章次地位第一部分税法总论第1章基础第二部分税收实体法（分为10章、三类、18个税种）流转税法（3章：增、消、营）第2-4章重点其他税法（5章：13个税种）第5-9章次重点所得税法（2章：企业、个人）第10、11章重点第三部分税收程序法税收征管法第12、13章次重点税务行政法制第四部分税务服务业务税务代理和税务筹划第14章非重点　前言三、《税法》重点内容分析（一）最重要的一个税种——增值税在学习增值税时需要把握的内容：征税范围的一般规定和特殊规定、税率与征收率 、增值税一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算、特殊经营行为的税务处理、进口货物征税、出口货物退(免)税、税收优惠、征收管理，2014年尤其要注意“营改增”的有关内容。前言（二）最难的、并且最为重要税种——企业所得税需要熟悉企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率以及税收优惠的基本规定；重点掌握应纳税所得额和应纳税额的计算；重点掌握资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理；了解资产的税务处理、非居民企业应纳税额的计算、源泉扣缴、特别纳税调整和征收管理。前言（三）重点税种（4个）——消费税、营业税、土地增值税和个人所得税1.消费税。要掌握消费税的征税范围(注意不同环节征税的应税消费品)、税目与税率、计税依据的特殊规定、应纳税额的计算以及征收管理。2.营业税。应注意几个重点税目：包括建筑业、文化体育业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产应纳税额的计算和营业税优惠政策。前言3.土地增值税4.个人所得税。掌握纳税义务人与征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、境外所得的税额扣除和征收管理(自行申报)。在个人所得税的11个项目中，要重点关注工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得、财产租赁所得的有关规定。（四）次重点税种（4个）——关税、资源税、房产税和印花税（五）非重点税种（8个）——城市维护建设税、城镇土地使用税、车辆购置税、车船税、契税、耕地占用税和船舶吨税第一章 税法总论第一节 税法的目标第二节 税法在我国法律体系中的地位第三节 税收法定原则第四节 税法要素第五节 税收立法与我国现行税法体系第六节 税收执法第七节 依法纳税与税法遵从第一节 税法的目标一、税收和税法概念含义特征税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式1.无偿性（核心）2.强制性（保障）3.固定性税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称1.义务性法规2.综合性法规税法与税收关系：税收的具体内容体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式，是依法征收和依法纳税的行为准则，税税收制度的核心内容：税与法密不可分，有税必有法，无法不成税第一节 税法的目标【例题·多选题】关于税收与税法的规定，下列说法正确的有（　　）。A.税法的本质是调整纳税人之间的权利、义务关系B.税收是政府凭借政治权力，强制地、有偿地取得财政收入的一种形式C.税收的本质是社会产品分配关系和社会关系D.税法是税收制度的法律表现形式【答案】CD【解析】选项A：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，本质就是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系；选项B：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。第一节 税法的目标二、税收在现代国家治理中的作用（一）为国家治理提供最基本的财力保障。（二）税收是确保经济效率、政治稳定、政权稳固、不同层次政府正常运行的重要工具。（三）税收是促进现代市场体系构建，促进社会公平正义的重要手段。（四）税收是促进依法治国，促进法治社会建立，促进社会和谐的重要载体。（五）税收是国际经济和政治交往中的重要政策工具。第一节 税法的目标三、税法的功能（一）为国家组织财政收入提供法律保障。（二）为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段。（三）维护和促进现代市场经济秩序。（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益。（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证。第二节 税法在我国法律体系中的地位 一、税法的地位1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。2.