税务规划--教师面对所得税的因应之道及相关财务规划(.pptVIP

未來納入所得課稅的因應之道 因應所得課稅之規劃空間 : 1、 所得種類的轉換(應稅－＞ 免稅） 2、 所得人身份變更：境內個人所得人身份變更為境外所得人身份。 3、 所得類別運用：土地交易，證券交易所得免稅，票券交易所得（採分離課稅20%） 4、透過保險給付所得完全免稅。 個人終身稅務規劃策略 一、贈與稅規劃方式： 1.分次贈與：年關交替最適用跨年贈與 2.財產轉移為不計入贈與之財產 3.財產動產化 二、遺產稅規劃方式 ： 1.農業用地 2.創造負債 3.利用人壽保險節稅 4.利用實物抵稅 不計入贈與 左列各款不計入贈與總額︰ 一 捐贈教育、文化、公益、慈善機關之財產。 二 捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。 三 捐贈財團法人組織且符行政院規定之教育、文化、 公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。 四 扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫 藥費。 五 作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與所定繼 承人。 六 配偶相互贈與。 七 父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過 一百萬元。 現行稅法與保險有關之規定 綜合所得稅：◆保險費可列舉扣除：每人每年24,000可列舉扣除。◆保險給付免納所得稅：所4七：人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險 給付 營利事業所得稅： 營利事業查核準則第83條：每人每月2000超過部份列薪資 團保列費用無上限 遺產稅： 依遺產及贈與稅法第十六條第九款規定：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，無須計入遺產總額課稅。 結 語 趁所得課稅前，提早規劃因應！ 保險規劃具合法節稅的效果！且為資產規劃最佳工具！ 保單就是資金流向的合法證明，不會有查稅及舉證的困擾，保險給付又是現金沒有變現的難處。 祝: 平安 健康！ * * 稅務規劃 大 綱 一、主題：教師面對所得稅的因應 之道及相關財務規劃 二、相關稅法規定 三、財務規劃建議 四、QA 現行所得稅法規定 所得稅法第四條：左列各種所得，免納所得稅︰ 現役軍人之薪餉。 托兒所、幼稚園、國民小學、國民中學、私立小學及私立初級中學之 教職員薪資。 傷害或死亡之損害賠償金，及依國家賠償法規定取得之賠償金。 個人因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定領取之撫卹金或死亡補 償。個人非因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定一次或按期領取 之撫卹金或死亡補償，應以一次或全年按期領取總額，與第十四條第 一項規定之退職所得合計，其領取總額以不超過第十四條第一項第九 類規定減除之金額為限。 公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之特支費、實物配給或其代 金及房租津貼。公營機構服務人員所領單一薪俸中，包括相當於實物 配給及房租津貼部分。 依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息。 ?????? 軍公教課稅相關訊息 【記者曾美惠台北報導】 教師未來是否課稅？昨天立法院財政委員會決定，暫緩審議所得稅法第4條有關取消軍公教免稅的部分，留到下會期賦稅改革方案通過之後，再邀集教育及國防委員會聯席審議；同時教育部及教育團體都要提出相關配套，而最後的決議也必須經過立院同意才能施行。2005/5/27 下午 03:44:30 最低稅負制簡介 財務規劃建議一 小額投資：以定期定額的方式，用投資型保單 來結合保障及投資。 特色： 1.定期定額，每月3000元以上即可投資， 2.享有壽險保障、投資獲利， 3.節稅及退休規劃一次完成。 大 綱 一、主題：教師面對所得稅的因應 之道及相關財務規劃 二、相關稅法規定 三、財務規劃建議 四、QA 財務規劃建議二 單筆投資：有比較大筆的閒置資金，可以適合用躉 繳的投資型保單。 特色： 1.保本、年期短。 2.享有較高的投資獲利。 3.亦有節稅效果。 優勢 2 優勢 4 優勢 5 優勢 3 優勢 1 優勢 6 Go利high專案特色 年配息最高8% 聯結標的為長率短率的差距，大於0的機會高達98%(依過去4495天的資料) 只要第一、二年的長率(10YCMS)皆大於短率(2YCMS) ，則於第二年即可提前出場 聯結利率可避免2006股市多空分歧的風險 累積配息率達到15%即可提前出場 持有到期返還100%投資美元本金 何謂CMS？ 固定期限交換