银泰控股股份有限公司财务管理制度 2007年11月9日.pdfVIP

银泰控股股份有限公司财务管理制度 （经2007年11月9日董事会第五届第二十二次会议审议通过后执行） 为规范银泰控股股份有限公司的财务管理，明确财务管理体制、财务管理责权的划 分、规范工作程序，强化财务监督和会计控制，根据国家有关制度及公司实际，特制定 本制度。 第一章 总 则 第一条 本制度的适用范围为银泰控股股份有限公司本部及所属所有控股的子公 司。 第二条 各子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司总经理的领导，也要 接受控股公司财务总监和计划财务部的直接管理。 第三条 实行全面预算管理，资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管 理的各个环节均实施严格的预算管理。 第四条 财务管理坚持“控制与效率”并重的原则，明确各级管理者在财务管理中 的权利和责任，适度处理好财务管理权限的划分。 第五条 会计核算、财务信息标准化、统一化的原则。各公司执行国家颁布的《企 业会计准则》，按准则的规定进行各项资产、负债、权益及损益的会计核算。控股公司 和各子公司实行统一的会计政策、核算办法；采用统一的会计核算和财务管理软件，一 经确定，未经控股公司书面批准，各子公司不得随意改变。 第六条 财务管理必须以提高公司效益为中心，为公司业务开展提供良好的服务和 支持。 第二章 财务管理体制 1 第七条 控股公司财务总监作为分管公司财务会计工作的负责人，在董事会和总经 理领导下负责组织实施全公司的日常财务管理工作，控股公司计划财务部具体负责财务 管理的各项具体工作。 第八条 各子公司的总经理对本公司（含下属企业，下同）的财务管理工作负责。 第九条 各子公司的财务主管（财务总监或财务机构负责人）在本公司总经理、控 股公司财务总监和计划财务部的领导下，负责组织实施本公司的财务管理工作。 第十条 公司实行财务主管委派制度，具体按控股公司“委派财务主管实施办法” 执行。 第十一条 各子公司应根据会计准则和控股公司的财务管理制度，结合自身的经营 特点，建立本公司的财务管理制度体系，包括会计核算办法、财务管理制度、会计内控 制度（财务工作手册）、预算管理实施办法及其他专项管理制度，并报控股公司计划财 务部备案。 第三章 资产营运管理 第十二条 企业应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确定合理的资产结构， 并实施资产结构动态管理。 第一节 货币资金 第十三条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。各单位必须建立健全现 金及各项存款的内控制度，加强现金和银行存款管理，确保现金的帐面余额与库存金额 相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符。 第十四条 现金及各项存款的管理必须符合下列规定： （一）、公司现金支出必须严格执行国家规定的使用范围，属于范围以外的，应通 过银行办理转账结算； （二）、现金收付和保管，应指定专人负责经管，并按照钱帐分管的原则，现金出 2 纳和会计不得由一人兼办，收款员和保管员也不得相互兼做； （三）、各种备用金经批准发放后，必须列入库存定额以内。有关人员对其经管的 备用金应妥善保管，不得缺少、挪用或白条顶库； （四）、现金销货款必须当天解缴银行，如解缴不及，必须放入保险箱内； （五）、认真执行银行核定的库存现金定额，多余部分及时存入银行。库存现金必 须妥善保管，不得挪用或白条顶库。现金支付应设置日记帐，按序时记载，日结月清； （六）、支票预留印鉴章必须分开保管和使用，并安全放置； （七）、领用支票应填写申请表，定明用途，并经财务总监或总经理签字批准。支 票领用后应在七天内交财会销帐。领用的支票应由财会写明日期、收款单位及用途，空 白支票不准出门。领用的支票应妥善保管，万一遗失应立即报各部门负责人及发出支票 的财会部门，以便及时采取措施； （八）、妥善调度银行存款，严禁签发空头支票； （九）、设置银行存款日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银 行和