增值税一般纳税人申报0930.doc

江苏国税网上办税服务厅纳税人操作手册 （增值税一般纳税人申报） 目录 1.登录江苏国税网上办税服务厅 2 2.系统初始化 3 3.填写申报表（按填报顺序） 4 3.1增值税抵扣明细表 4 3.2 税控发票已抄报税明细表 8 3.3填报增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 8 3.3.1附表一：本期销售情况明细 9 3.3.2附表三：应税服务扣除项目明细 10 3.3.3附表五：不动产分期抵扣计算表 10 3.3.4进项税额结构明细表 11 3.3.5附表二：本期进项税额明细 11 3.3.6增值税纳税申报附列资料四 12 3.3.7固定资产进项抵扣情况表 13 3.3.8增值税纳税申报表主表 13 3.4代扣代缴通用缴款书抵扣清单 14 3.5应税服务减除项目清单 15 3.6增值税一般纳税人减免税申报明细表 15 3.7营改增税负分析测算明细表 16 4.正式提交申报 17 5.查看回执 17 6.自主发起扣款 18 2016年10月1日起，增值税一般纳税人应“先报税、后申报”，即先完成增值税发票新系统的抄报税，再进行纳税申报，否则会影响申报正常完成。 网上申报流程：输入所属期并申报初始化→填写与保存相关申报资料→向税务机关申报→通过“接收申报回执”查看申报回执→打印各类申报表 1.登录江苏国税网上办税服务厅 纳税人可以通过江苏国税网站（网址：/）登录江苏国税网上办税服务厅。点击“网上办税”，点击“进入网上办税服务厅”或右侧“网上办税服务厅”。 系统弹出如下页面： 再点击“进入网上办税系统”，进入江苏国税网上办税服务厅。 输入用户名、密码、验证码（用户名为纳税人识别号，初始密码为123456或法定代表人身份证号后六位），点击登录（CA用户插入KEY，点击CA登录即可），点击“我要申报”。系统进入申报页面。 说明：如果校验码没有显示，请按IE浏览器的刷新按钮来刷新页面。 2.系统初始化 下拉选择申报所属期，点击“确定”，系统自动完成申报初始化。 说明：纳税人可以通过左侧“更换所属时期”按钮可以进行所属期更换。 系统自动根据纳税人税种认定信息、纳税人登记类型、应报送申报报表等信息完成申报数据初始化，生成纳税人应申报报表以及发票认证、抄报税等相关数据。 如果系统提示没有税种鉴定或者没有鉴定应报送报表时，请与主管税务机关联系。 3.填写申报表 3.1增值税抵扣明细表 初始化成功后，纳税人当月认证相符（或勾选确认）的专用发票信息、辅导期一般纳税人稽核比对相符的专用发票信息自动导入《增值税抵扣明细表》。《增值税抵扣明细表》的填报状态变为“已填写”，操作状态变为“浏览”。 查看专用发票信息。点击“浏览”，点击 “专用发票”、“机动车发票”可以查看认证相符（或者勾选确认）的专用发票代码、号码、开票日期、对方税号、金额、税额等信息，同时系统显示合计金额、税额以及合计份数。 辅导期一般纳税人查看稽核结果。辅导期一般纳税人点击稽核结果中的“通知书”可以查看稽核比对结果，点击“相符清单”、“滞留清单”、“异常清单”，可以查看明细信息。 海关完税凭证申报抵扣 ——海关完税凭证上传。点击页面左侧的“海关完税凭证导入”，系统弹出如下页面，点击“浏览”选择在通用数据采集系统导出的XML文件和CRC文件，点击“确定”，纳税人采集的海关完税凭证上传。 说明：海关完税凭证上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。 ——海关稽核结果明细查询。点击页面左侧的“海关稽核结果明细查询”，系统弹出如下页面，点击页面下方的“海关稽核结果明细查询”可以查看稽核比对结果。 说明：纳税人上传的海关完税凭证信息，原则上上传次日生成稽核比对结果。比对结果包括相符、滞留、异常、重号四类。滞留的，系统下次继续比对；不符、缺联的，纳税人可在产生稽核结果的180日内重新上传、系统重新比对；重号的，纳税人向主管税务机关申请协查。 ——海关稽核通知书下载确认。点击页面左侧的“稽核通知书下载确认”，系统弹出如下页面，点击下方的“稽核通知书下载确认”，比对相符的海关完税凭证信息自动进入《增值税抵扣明细表》。 说明：海关完税凭证下载确认每月只能进行1次。纳税人未下载确认的，系统在每月申报期到期前两日自动下载确认。下载确认之后，系统比对相符的海关完税凭证留作下期抵扣。 农产品进项抵扣。原农产品发票信息采集（通过“新建发票”模块），进项税金自动填报功能已经取消。纳税人购进农产品取得的普通发票，暂不需要采集发票信息，进项税额直接人工填列在《增值税纳税申报表附表二（本期进项税额明细）》第6行和《本期抵扣进项税额结构明细表》第4行。 点击“返回”，系统自动保存相关信息，并返回主界面。 3.2 税控发票已抄报税明细表 点击《控发票已抄报税明细表》右侧的“浏览