美国全球征税很多想去美国的人看到全球征税四个字就谈虎色变.PDF

美国全球征税？ 很多想去美国的人看到“全球征税”四个字就谈虎色变，望而却步。其中的真实 情况并没有你想象中那么可怕。美国虽然是全球征税，但不会是双重征税，及收 入的部分已在另一国交税，交的税额可直接从所得税表中的应付税额中直接减掉。 以下是美国税务的详细说明: 征收对象：美国公民、居民外国人和非居民外国人 征收机构：美国财政部、美国联邦国税局 IRS 征收体制：联邦税、洲税、城市税 申报身份：单身、户主、符合条件的丧偶人士、已婚并联合申报、已婚但分开单 独申报 征收原则：外国税抵减 ，全球征税，但是不双重征税 申报期限 * 税法规定在下年度的 4 月 15 日前寄出当年的税表 * 纳税人有权延后到 8 月 15 日，只需填上延后的相关表格，没有任何罚款 * 若延后理由充分，可继续延后到 10 月 15 日 * 如果日历上 4 月 15 日是周六，周日或法定假日，截止日期顺延到下1 个 普通日 主要征收税种 1、联邦个人所得税(Federal Income Tax) 根据联邦税务局(IRS)2012 年的报税指南(IRS Form 1040 Instructions) ，每个 纳税人每年可以有 5850 美元的免税抵扣，同时每个家庭成员还有 3900 美元的 免税额度，那么这个家庭的应税收入为 100000-(5850×2+3900×4)=72900。 查询报税指南，可得应纳税额为 10481 美元。 纳税范围 * 工资收入 起征点接近于零，即使每年收入五美元都得纳税，采取累进税制，税率最 低 10％左右，最高38％。年工资一般为 15 －20％。这是联邦政府制定 的所得税，除此之外，各州还另收所得税，税率一般为 5％左右。 * 退休养老金，政府补贴 * 股东分红 * 投资收入 * 房地产（资本回报，租金回报） * 股票、银行、基金 * 版权收入 * 赡养收入 抵税项目 定义：税法中可以抵消收入的各个项目 意义：减少核算税费时的收入，达到合理避税的目的 常见可使用抵税项目 • 放入退休基金中 （每年有个上限） • 贷款购房中利息支出 • 投资回报房屋管理中各项合法支出 • 孩子及配偶的依附抵扣（政府规定） • 天然灾害的优惠 • 开设的个人所有权公司中的部分支出 • 开设孩子基金账户（延后赋税） • 孩子托儿所费用 • 慈善捐款费用豁免所得 个人所得税的计算步骤如下： （1 ）全部所得 - 免税项目 = 毛所得 （2 ）毛所得 -调整项目 = 调整后的毛所得 （3 ）调整后的毛所得 -分项扣除额（或标准扣除额）- 个人宽免额 = 应 纳税所得额 （4 ）应纳税所得额 × 税率 = 初算税负 （5 ）初算税负C 税收抵免款项= 所得税税负 注：1、在拿到绿卡之后，美国是有一个资产利得税的概念，但是这个资产利得 税只是在出售资产时才需要申报。 2、美国税务局有一个查税成本的问题，一般每年抽查的数量只有总报税量 的 1%。据有关资料透露，美国税务局查税的重点是高收入人群，即报 税收入在每年 50-100 万美元以上的人群。税务报得合理，查到的概率 相对来说比较低。 怎样合理避税 * 保存好收入和财产来源文件 * 收入低、财产少的当主申 以家庭来考虑，如果妻子收入较低，先生较高，可以考虑先只申请妻子一 人，先生暂不申请，这样先生在美国以外的资产就不会涉及海外所得课税 问题； * 资产转移 例如，可以在移民前将房产或股票先行出售，取得现金待移民后再买回， 或者赠与家人，也可避免相关税务问题。 * 成立公司，将部分家庭花费算入公司运营费用 在美国，虽然财产申报比较透明，但征税相对公平。长期在海外工作或做 生意的净收入都有免税额，叫“海外收入抵税额”。例如，美国 2011 年抵税金 额大概是 9 万美元左右，若是夫妇一同在海外居住和工作，则两人每年共有超过 18 万美元的海外税收免缴联邦收入税。 2、州和地方个人所得税(Stat