如何组织企业各级管理人员制定切实可行的收入和盈利预算.pptVIP

作预算的关键步骤 企业组织机构、利润责任中心、成本责任中心的设定 利润责任中心的预算流程 管理部门（成本责任中心）的预算流程 预算时间表及系统的应用培训 预算的汇总审定及调整流程 向董事会（投资人）递交的预算报告书 演讲提纲 * 目录 第一轮预算的结果以及对股东价值的影响 第一轮预算中发生的问题及调整措施建议 第二轮预算时间表 * 第一轮预算的结果举例——各BU的贡献 全公司汇总 结果 目标 SBU1 结果 目标 SBU2 结果 目标 SBU3 结果 目标 SBU4 结果 目标 1定单增长 20% 30% 2收入增长 15% 25% 3毛利率 57% 60% 4营业利润率 8% 15% 5每股盈利额增长 （0%）40% * 第一轮预算的结果举例 ——与去年同期相比增长（收入、成本与费用） 收入 15% 成本 40% 毛利 10% 费用 科研费用其所长 40% 销售费用 60% 市场费用 30% 管理费用 0% 营业利润 10% 每股盈利额 0% * 第一轮预算的结果举例 ——与去年同期相比增长（员工人数） 销售 40% 市场 10% 科研 20% 服务 10% 管理 0% 人均销售额 2002 2001 BU1 BU2 BU3 BU4 人均收入 2002 2001 BU1 BU2 BU3 BU4 * 第一轮预算的结果举例 ——成本、费用与收入的比例 毛利 57% 60% 销售 25% 22% 市场 12% 10% 服务 26% 23% 管理 13% 13% 营业利润 7% 15% 2002 2001 BU1 BU2 BU3 BU4 * 第一轮预算的结果举例 ——费用分类与上年同期比较 工资 20% √ 员工福利 10% √ 奖金 30% √ 国外差旅费 80% ？ 国内差旅费 50% ？ 办公设备 60% ？ 外部培训 50% √ 内部培训 40% √ 会议费 100% ？ BU1 BU2 BU3 BU4 * 与竞争对手比较分析—管理费用与收入的比例 竞争对手1 2 30% 竞争对手2 8 7% 竞争对手3 10 8% 竞争对手4 5 15% 公司 5 13% 公司年龄（年） * Notes: * 作预算的关键步骤 企业组织机构、利润责任中心、成本责任中心的设定 利润责任中心的预算流程 管理部门（成本责任中心）的预算流程 预算时间表及系统的应用培训 预算的汇总审定及调整流程 向董事会（投资人）递交的预算报告书 演讲提纲 * 企业十步计划 企业计划十步 (Ten-Step Business Planning) 第一步 用户想要什么？ -用户的企业计划从分析 用户需求开始 第二步 竞争环境 -竞争对手的战略是什么？ 分析对手的优势及劣势 第三步 企业宗旨-我们给用户什么？ 第四步 3-5年的目标 -达到此目标的关键成功因素？ 第五步 必需的产品及服务 第六步 研发及实施计划 第七步 财务分析及资本投资规划 第八步 合作伙伴 第九步 潜在外部问题及应急计划 第十步 第一年的计划 计划要点总结 (Plan Outcome) 实施 (Implementation) 企业远景 企业目标 关键成功因素 主要发展障碍 3年财务预测 第一年的计划 负责人 实施计划 负责人 对关键成功因素排 出优先级第一年计 划的重点突破 * 向董事会（投资人）提交的预算报告书（续） 2002主要财务指标 2002与2001年同期相比 应收款增均帐款（天） 2002与2001年同期相比 每股盈利（$） 利润率 毛利率 营业利润率 Q401 Q012 Q202 Q302 Q402 * 向董事会（投资人）提交的预算报告书（续） 各事业部盈利能力 事业部A 事业部B 事业部C 合计 2001 年实际 2002年预算增长% 2001 年实际 2002年预算增长% 2001 年实际 2002年预算增长% 2001 年实际 2002年预算增长% 净收入 （折扣率） 生产（服务）成本 毛利 销售及市场费用 科研投入 事业部管理费用 事业部毛利 管理费用分摊 营业利润 资本成本 EVA * 向董事会（