银座物业财务管理办法2（p35）.docVIP

5.22 押金收款程序 转交合同 根据合同 反馈付款信息 做押三付一帐单 反馈付款信息 （除个别协商外） 付 款 5.23押金退款程序 提出退 提出书面 审核 款请求 请款报告 批准 通 知 通 知 审核 取回款项 安排付款 批准  6 附件 6.1 会计科目 6.1.1 总 则 6.1.1.1 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 6.1.1.2 除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业 以外在中华人民共和国境内设立的企业(含公司，下同)，执行本制度。 6.1.1.3 企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的会计核算办法。 6.1.1.4 企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 6.1.1.5 会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 6.1.1.6 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 6.1.1.7 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 6.1.1.8 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 6.1.1.9 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 6.1.1.10 企业的会计记账采用借贷记账法。 6.1.1.11 会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。 6.1.1.12 企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： 6.1.1.12.1 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映 企业的财务状况、经营成果和现金流量。 6.1.1.12.2 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 6.1.1.12.3 企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 6.1.1.12.4 企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 6.1.1.12.5 企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 6.1.1.12.6 企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延 6.1.1.12.7 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 6.1.1.12.8 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 6.1.1.12.9 企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 6.1.1.12.10 企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。 6.1.1.12.11 企业的会计核算应当合理