商业银行第四讲.ppt

（三）商业银行风险衡量方法 信用风险 利率风险 操作风险 流动性风险 （杠杆风险） 信用风险，又称违约风险，是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违 约的可能性。发生违约时，债权人或银行必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。 利率风险是指市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性。 重新定价风险 基差风险 收益率曲线风险 选择权风险 操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。 流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。 第四讲 商业银行的财务报表与绩效评估 （一）商业银行的财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资产负债表： 资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。 利润表 利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息。 通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况，即实现的主营业务收入有多少、实现的其他业务收入有多少 ?? 新准则下的利润表、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，即，耗费的主营业务成本有多少、主营业务税金有多少、营业费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即，净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。 现金流量表 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。 现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及 ?? 现金流量表的内容、结构融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 请同学们多熟悉样表！ （二）商业银行绩效评估 绩效评估指标： 盈利性指标 经营效率指标 成本费用指标 流动风险指标 资产质量指标 利率敏感性指标 盈利性指标: 银行利润率PM：银行税后净利润与总收入相对比确定的比率 资产收益率ROA：净利润与总资产的比率 权益收益率ROE：净利润与股东权益的比率 净利息收益率NIM：净利息收入与盈利性资产的比率 净非利息收益率NNM：净非利息收入与总资产的比率 每股收益EPS：净利润与流通在外的普通股的比率 银行毛利率：净收入与总收入的比率 经营效率指标: 　　效率比率：非利息收入和总收入的比率 　　权益乘数（财务杠杆倍数）ＥＭ：总资产与权益资本的比率 　　资产周转率ＡＵ：总收入与总资产的比率 　　运营效率比率：营业支出总额与营业收入总额比率 　　成本收入：营业业务及管理费与营业收入的比率 成本费用指标： 　　 　　非利息支出比率：非利息支出与总资产的比率 　　利息支出比率：利息支出与总资产的比率 　　总资金成本率：利息支出与总负债的比率 　　工资对营业支出的比率：（总工资＋福利）与营业支出额的比率 流动风险指标： 　　流动比率：流动资产与流动负债的比率 　　一级准备率：（现金＋同业存款）与总资产的比率 　　二级准备率：短期证券与总资产的比率 　　资金自给率：存款余额与资产总额的比率 　　存贷比率：各项贷款余额与各项存款余额的比率 　　借款资金依赖程度比率：借款资金与总负债的比率 资产质量指标： 贷款总额准备金率：贷款和垫款减值准备金总额与客户贷款及垫款总额的比率 不良贷款率：不良贷款余额与客户贷款及垫款总额的比率 次级贷款率