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其他应付款 按规定提取的职工福利费（在职职工） 注：离退休职工福利费包含在离退休人员公用经费内，不另行提取福利费 * drerte （三）收入 新旧变化关注： 取消科目：拨入专款、附属单位缴款 收入科目的辅助核算 除“经营收入”科目外，其它收入科目均预制统计、项目辅助核算 * drerte 功能分类编码 功能分类名称 205 教育 206 科学技术 208 社会保障和就业 208-05 行政事业单位离退休 208-05-02 事业单位离退休 210 医疗卫生 210-01 医疗卫生管理事务 210-01-01 行政运行 210-01-02 一般行政管理事务 210-01-03 机关服务 210-01-99 其他医疗卫生管理事务支出 …… …… 统计辅助核算 * drerte 项目辅助核算 项目编码 资金性质 项目名称 1 财政资金 　 1-1 财政资金-基本支出 　 1-1-1 中央 　 1-1-2 市级 　 1-1-3 区县级 　 1-2 财政资金-项目支出 　 1-2-1 中央 自行添加3级明细项目 1-2-2 市级 自行添加3级明细项目 1-2-3 区县级 自行添加3级明细项目 2 非财政专项资金 自行添加3级明细项目 3 其他资金 　 * drerte 财政补助收入 核算范围变化 同级财政部门取得的各类财政拨款 明细核算要求 分为“基本支出”和“项目支出” 按政府收支分类科目中支出功能分类 “基本支出”：“人员经费”和“日常公用经费” “项目支出”：具体项目 期末转入“财政补助结转---本年结转” * drerte （四）支出 新旧变化关注： 取消科目：拨出经费、拨出专款、专款支出、成本费用、销售税金、结转自筹基建 新增科目：其他支出 支出科目的辅助核算 除“经营支出”科目外，其它支出科目均预制统计、项目辅助核算 * drerte 事业支出 重点关注： 核算范围：事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。 强化明细核算 分为“基本支出”和“项目支出” 按照“财政补助支出”、“非财政专项资金支出”、“其他资金支出” 按照政府支出功能、经济分类 “项目支出”：具体项目 * drerte 账务处理 借：事业支出 贷：应付职工薪酬/存货/银行存款等 期末结转 本科目（财政补助支出）：转入“财政补助结转—本年结转” 本科目（非财政专项资金支出）：转入“非财政补助结转” 本科目（其他资金支出）：转入“事业结余” * drerte 上缴上级支出和对附属单位补助支出 重点关注： 非财政补助性质 附属单位 期末转入“事业结余” * drerte 经营支出 新旧主要变化： 包括经营活动相关“销售税金” 重点关注： 非独立核算经营活动支出 应与经营收入配比、正确归集 期末转入“经营结余” * drerte 其他支出 新增科目关注： 核算范围： 利息支出、捐赠现金/存货支出、现金盘亏损失、资产（应收预付款/存货）处置损失、接受捐赠/调入非流动资产发生的税费支出等 专项资金支出明细核算 期末结转 专项资金支出：转入“非财政补助结转” 非专项资金支出：转入“事业结余” * drerte （五）净资产 新旧变化关注： 取消科目：固定基金、结余分配 新增及调整科目：非流动资产基金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、非财政补助结余分配 * drerte 非流动资产基金 新旧变化关注： 明细科目 长期投资、固定资产、无形资产、在建工程 取得非流动资产或发生相关支出时予以确认 计提折旧/摊销时予以冲减 处置资产时予以冲销 * 财政补助结转 新增科目关注： 科目设置依据 核算内容 明细科目设置 “基本支出结转”：“人员经费”、“日常公用经费” “项目支出结转”：具体项目 按政府支出功能分类相关科目 * drerte 3301 财政补助结转 3301-01 基本支出结转 3301-01-01 年初结转 3301-01-01-01 人员经费 3301-01-01-02 日常公用经费 3301-01-02 调整年初 3301-01-02-01 人员经费 3301-01-02-02 日常公用经费 3301-01-03 本年归集 3301-01-03-01 人员经费 3301-01-03-02 日常公用经费 3301-01-04 本年上缴 3301-01-04-01 人员经费 3301-01-04-02 日常公用经费 3301-01-05 本年结转 3301-01-05-01 人员经费 3301-01-05-02 日常公用经费 3301-02 项目支出结转 330