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佛科院审〔2007〕13号 佛山科学技术学院 建设工程项目审计实施办法 第一条 为了规范我校建设工程项目的审计工作，保证审计工作质量，促进加强建设工程项目的管理，维护学校的合法权益，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、广东省教育厅《广东省教育系统建设工程项目审计办法》，结合我校实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称建设工程项目，是指在学校范围内实施的基建工程、修缮工程项目（包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建，维修、装饰、安装，道路、绿化、运动场地、消防、通信及网络等工程）。其资金来源包括国家拨款、学校自筹、接受捐赠等。 第三条 本办法所称建设工程项目审计，是指学校审计部门，依据国家有关法律法规，对建设项目从投资立项到竣工决算各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性所进行的审查和评价。 第四条 建设工程项目审计范围包括： （一）列入学校年度计划的新建、扩建等国家投资、自筹资金基建项目； （二）单项工程1万元以上的修缮工程，包括房屋修缮、装饰，改造，供水供电改造，道路、运动场地、护坡、安装、消防、网络、绿化等工程项目； （三）与其他单位共同投资的建设项目； （四）单项工程100万元以下的建设工程预算； （五）招标代理等咨询项目； （六）建设工程项目的设计、监理、材料采购、施工，咨询等合同。 第五条 建设工程项目审计的内容包括对建设项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工决算等各阶段经济管理活动的审计。 第六条 投资立项阶段的审计主要是对立项建设项目的决策程序和可行性研究报告或项目申请报告的合法、完整和科学性进行的审查与评价。其主要内容有： （一）可行性研究前期工作的审查与评价 检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目建议书是否经过充分论证；分析拟建项目的建设规模、建设功能以及投资规模是否符合学校的规划与实际需求。 （二）可行性研究报告或项目申请报告真实性的审查与评价 检查可行性研究报告或项目申请报告编制的依据是否真实，拟建项目是否符合国家宏观调控政策；检查拟建项目是否符合学校事业发展规划和基本建设总体规划；项目建成后的经济、社会效益分析是否客观、真实。 （三）可行性研究报告或项目申请报告完整性的审查与评价 检查可行性研究报告或项目申请报告是否符合国家有关规定；是否对资源的需求和经济、社会、办学效益做出分析等。 （四）可行性研究报告或项目申请报告科学性的审查与评价 检查参与可行性研究或项目申请报告编制机构的资质及论证专家的专业结构和资格；检查拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标和投资预算的对比情况等。 （五）资金来源的审查与评价 检查资金筹措的安排是否合理；投资估算是否准确；资金能力分析是否准确；是否符合学校的资金能力等。 （六）项目决策的审查与评价 检查决策程序是否民主、科学，是否在多方案比较选择的基础上进行决策，有无违反决策程序或出现决策失误的情况等。 第七条 勘察设计阶段的审计主要是对项目建设过程中勘察、设计阶段各环节经济管理活动的真实、合法和效益性进行的审查和评价。其主要内容有： （一）勘察管理的审查与评价 检查委托勘察的范围是否符合经批准的可行性研究报告或已核准的项目申请报告；检查是否采用招投标方式选择勘察单位，是否存在规避招投标等违规问题；检查招标文件的内容是否合法合规，是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，是否存在因有意违反招投标程序而导致的串标问题；检查投标单位有无超越其资质等级范围或借用其他勘察单位名义投标的情况；检查招投标结果是否符合规定，有无因选择勘察单位不当而导致的委托风险。 （二）设计管理的审查与评价 1．委托设计与招投标管理的审查与评价。检查委托设计的范围是否符合经批准的可行性研究报告或已核准的项目申请报告；检查是否采取招投标方式选择设计单位，是否存在规避招投标等违规问题；检查招标文件的内容是否合法合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；检查招投标的程序、方式以及评价定标的结果是否符合有关规定。 2．设计方案选定的审查与评价。检查设计方案的选定是否符合规定的程序，是否经过招标竞争或多方案评选优化确定；设计方案是否体现了技术先进、经济合理、方案可行的要求；选定的设计方案是否符合可行性研究报告或项目申请报告确定的标准和规模。 3．初步设计管理的审查与评价。检查是否建立、健全初步设计审查和批准的内部控制，执行是否有效；检查报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告或已核准的项目申请报告及估算；检查初步设计质量是否符合决策要求，项目是否齐全，设计标准、装备标准是否符合预定要求；检查概算编制是