会计循环作业与财务报表.PDF

Financial Management M.H. Hsiao, MIS, STU. 會計循環作業與財務報表 會計循環作業 ： 1. 決定會計科目  表 1 2. 作分錄（切傳票）  日記簿  表2 3. 過帳  日記帳/分類帳  表3 4. 試算試算表  表4 5. 調整（再試算） 6. 編製財務報表 損益表/現金流量表/資產負債表  表 5/表6/表7 7. 結帳 表1會計科目  資產類  負債類  收入類 現金  應付帳款  銷貨收入 有價證劵  應付票據 服務收入  應收帳款  應付利息 利息收入 存貨  預收收入 費用類  預付費用  應付公司債  銷貨成本  土地  股東 ( 業主)權益  銷售費用(如廣告費) 房屋  特別股股本 管理費用 (如水電費) 廠房 普通股股本 利息費用 設備 保留盈餘 ： 表2 日記簿 98 年度 會計科目 傳票編號 會計科目 交易事項摘要 借方金額 貸方金額 月 日 編號 8 25 支 出傳票 1 水電費 以現金支付水電費 5205 15,000 現金 1111 15,000 1 / 4 Financial Management M.H. Hsiao, MIS, STU. 表3 分類帳 現金 2009 傳票 交易 日記簿 2009 傳票 交易 日記簿 借方金額 貸方金額 月 日 編號 摘要 頁碼 月 日 編號 摘要 頁碼 收入 銷貨 支出 支付水