销货与收款循环稽核.docVIP

編 號 AT-S00 銷貨及收款循環稽核 制定部門 稽核處 作業編號 作業項目及目的 作業週期 作業程序及稽核重點 依據資料 AS-101 客戶合約處理作業稽核 目的： 　對於接受訂單是否依規定辦理 不定期，每季一次 作業程序及稽核重點： 報價及合約核章手續是否齊全。 報價及合約塗改是否有蓋章。 業務人員報價是否依售價表規定辦理，是否考慮估計成本之正確，並加計合理利潤。 業務人員與客戶談妥交易是否經客戶確認，對於進度是否列入控制。 優待條件與公司規定是否相符。 資料來源 報價單 合約 最新制(修)定日期 版 次 核 准 審 核 制(修)定者 使用部門章 年 月 日 第 版 　 ～　　－　１　～ 編 號 AT-S00 銷貨及收款循環稽核 制定部門 稽核處 作業編號 作業項目及目的 作業週期 作業程序及稽核重點 依據資料 AS-102 銷貨折讓作業稽核 目的： 稽核銷貨折讓是否依規定辦理，金額是否合理。 定期，每月一次，月底實施 作業程序： 核對銷售特案、簽呈、銷貨明細表等是否與帳載金額相符。 票期提前利息扣款是否合理。 折讓單所載折讓、折扣是否屬實。 稽核重點： 折讓、折扣金額與核定金額是否相符。 折價後實際售價之核決權限是否合乎規定。 折讓金額之核決權限是否合乎規定。 資料來源 明細帳、傳票 簽呈 銷貨明細 折讓單 最新制(修)定日期 版 次 核 准 審 核 制(修)定者 使用部門章 年 月 日 第 版 　 ～　　－　２　～ 編 號 AT-S00 銷貨及收款循環稽核 制定部門 稽核處 作業編號 作業項目及目的 作業週期 作業程序及稽核重點 依據資料 AS-103 開立銷貨發票作業稽核 定期，每期一次，申請次期統一發票前 作業程序： 預開發票作業稽核： 核對是否有預開發票(未收款)虛列銷貨收入。 發票作廢申請書作業稽核： 查核發票作廢申請書內容。 有關單位會辦情形。 原發票是否取回。 稽核重點： 發票作廢申請理由是否適當。 發票內容開錯者。 發票所載數量與客戶簽收數量不符者。 因故遭受退貨者。 申請書之核准章是否齊全。 稅捐損失有無處理。 作廢免開或作廢重開金額比原來少時，應注意有否事故依據。 作廢重開或免開其理由是否合理。 資料來源 明細帳、傳票 送貨單 發票 發票作廢申請書 最新制(修)定日期 版 次 核 准 審 核 制(修)定者 使用部門章 年 月 日 第 版 　 ～　　－　３　～ 編 號 AT-S00 銷貨及收款循環稽核 制定部門 稽核處 作業編號 作業項目及目的 作業週期 作業程序及稽核重點 依據資料 AS-104 營業收入作業稽核 目的： 審查列帳營業收入是否確屬本期所有，包括項目是否正確。 查核營業收入有關之憑證、單據、記錄等內部控制及內部流程中控制機能是否良好。 有關處理程序與公司規定是否相符。 有無漏列雜項。 定期，每月一次，月底結帳後實施 作業程序及控制重點： 核對各月份發票所載營業收入與帳載是否相符。 核對明細帳、總帳並與存貨、銷貨成本、應收帳款、預收貨款相勾稽是否相符。 比較分析本期營業收入、營業成本與上期消長，並分析價差、量差及其他原因。 銷貨發票否連續編號，更改、塗銷有無經核准，提貨單內容與統一發票內容是否一致。 查明有無預收貨款、暫收款、代收款等與貨款相關而帳務已清轉列收入者。 資料來源 明細帳、傳票 現金簿、出貨單 銷貨發票 最新制(修)定日期 版 次 核 准 審 核 制(修)定者 使用部門章 年 月 日 第 版 　 ～　　－　４　～ 編 號 AT-S00 銷貨及收款循環稽核 制定部門 稽核處 作業編號 作業項目及目的 作業週期 作業程序及稽核重點 依據資料 AS-105 退貨與客訴處理稽核 目的： 確定退貨處理的手續及其內容是否合理 不定期，每季一次 退貨處理作業稽核： 作業程序： 核對退貨驗收單的退貨原因及數量。 核對退貨單價及數量與原送單的內容。 覆查核決權限。 稽核重點： 客戶別之退貨、退貨次數是否較多。 退貨原因，是否按規定判定責任。 稽核退貨原因，認賠是否合理，有無簽准原案。 對於認賠案件，有否詳加檢討並採取適當之改進措施