理财规划师基础知识课外练习习题(二)财务会计技能――....docVIP

理财规划师基础知识课外练习习题（二）财务会计技能――参考答案 湖南新东方教育培训中心 整理 说明：请大家一定要熟习解题思路和方法。 1、解： （1）清偿比率 净资产/资产=494850/642714=0.770.5。这个比率高于0.5，证明钱先生的资产有足够的能力偿还所有的债务。 （2）负债比率 负债/总资产=147864/642714=0.23﹤0.5这个比率低于0.5，证明钱先生的资产流动性比较充足，财务状况尚好。 （3）投资与净资产比率 投资资产/净资产=134300/494850=0.270.5。此比率应该保持在0.5以上，可以看出，钱先生的投资在资产中的比率较低。 （4）负债收入比率 负债/税后收入=23000/122000=0.19﹤0.4。这个比率低于0.4，表明钱先生的财务状况处于良好的状态。 （5）流动性比率 流动性资产/每月支出=18414/7550=2.43﹤3。这个比率反映出钱先生的流动性资产可以满足其2个月的开支，流动性比例不大。 （6）结余比率 结余/税后收入=31400/122000=0.26。在满足当年的支出外，钱先生可以将26%的收入用于增加储蓄或投资。 (7)即付比率 流动资产/负债总额=18414/147864=0.12,远低于0.7,说明钱先生利用可随时变现资产偿还债务的能力相当弱。 结论： 通过比率的分析可以看出，钱先生的财务状况比较良好，有足够的偿债能力，但是投资资产占总资产的比率相对较低，主要是原因是住房占用资金太多；而且流动性资产不充足，只能满足二个月的支出，显然比例比较小，即付能力更弱。 2、1、（1） 家庭资产负债表 单位／元 家庭资产 家庭负债 活期存款 10000 定期存款： 20000 股票： 4000 房地产(自用)： 250000 房地产(投资)： 150000 资产总计： 434000 0 2分 家庭现金流量表 （年） 单位/元 收入 支出 本人收入： 24000 其他家庭成员收入： 30000 奖金： 5000 其他收入： 10200 投资收入：存款利息： 500 收入总计 69700 衣、食、住、行： 12000 基本生活开销： 4800 医疗费： 1200 教育费： 1200 保险费： 1500 支出总计 20700 现金盈余 49000 2分 该家庭年度收入(工资收入加投资收入)合计69700元，消费(日常支出加保险支出)20700元，节余49000元。消费比例低于30％。 家庭资产434000元，其中40万是房产，房产资产占总资产的92％以上。在34000元的金融资产中88％以上是储蓄。流动性比率很低，说明家庭流动性严重不足。 负债为零，这样的家庭财务状况当然是非常安全的，但显然过于保守，需要调整投资组合。 2分 （2）理财规划的制定： 财务管理建议：王刚的理财目标非常明确，为两年后的结婚准备40万元的新房和结婿费用，从他的实际情况看，这个目标还是比较合理的。而要实现这个目标也非常容易，只要将目前用于投资的一处房产出售就可以实现，这样既解决了结婚住房和婚礼的资金问题，也适当降低了目前该家庭资产中房产中过大的房产比重 在具体的操作上应当注意以下几点： 1、新房应当充分利用银行贷款，可以做7成的住房按揭贷款，并且公积金也应当充分利用。由于王刚还很年轻，其收入预期也还有一定的上升空间，所以贷款的期限也可以安排的稍长。 2、结婚完全不必铺张。一个不是非常铺张的婚礼费用与亲友的赞助基本可以做到收支平衡。 3、买房子的地点，一方面要考虑到自己以及未婚妻工作学习生活的方便，另一方面也要考虑到老人的因素。 4、结了婚以后，当前的目标就实现了。以后就应当为家庭未来的发展目标做好规划，当然也包括理财目标和理财规划的制定。