昆山企业所得税报税教程演示.ppt.ppt

E税务证明 提醒：非贸付汇超过三万美金（不含三万美金）需出具此证明 不需出具证明的常见项目：1.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用； 2.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款； 3.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 4.保险项下保费、保险金等相关费用； 5.亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入 6.外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款（含外国政府混合（转）贷款）和国际金融组织贷款项下的利息 其他详见文件：汇发（2008）64号 汇发（2009）52号 * * 第一步：选择出具证明种类1.对外支付证明（常见）2.中国居民身份证明（中国企业取得境外所得于协定国家申请协定优惠所需） * 一.对外支付证明第一步：已备案的选择备案号码 * 无需备案的直接点确定，进入选择支付项目界面。（收款方为个人，合同与个人所签订） * * 第二步：填写税务证明申请表 一张主表 三张小表 合同备案已 填写内容会 自动产生 * * 填写备案号下未使用的电子税票号码，系统自动跳出申报金额 * 资料上传，资料递交同前一致 回执在线打印，不需至窗口 * 二.中国居民身份证明 * 跳出提醒 * 选择类型，一般为依法在中国境内成立的企业申请 * 填写表单 * 企业信息自动产生，基本无需填写 * 资料上传，资料签名同前 中国税收证明由苏州市局开具，昆山仅接收初审资料，身份证明回执企业需待审核状态显示审核通过后至窗口领取。 * D.税收优惠根据备案号码申请，已清算的和免税的不能申请 * 第一步：选择备案号码及申请项目 在线接收回执 除提供劳务所得项目在线接收外，其他需窗口领取回执 窗口领取回函 * 以常见的协定优惠为例，分为五类优惠类型1-4为法定源泉扣缴项目5为承包工程或提供劳务所得 * 具体项目是否有协定优惠请参加各国协定 申请要求：国税发（2009）124号 同一项所得同一项税收协定待遇审批后有效三年 三年内可以追补税收协定待遇申请 * 股息条款名单可参见国税函（2008）112号 《国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知》（国税函〔2009〕81号） 股息条款申请纳税人必须符合收益所有人要求。“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。对于非居民企是否符合收益所有人的要求参见国税函【2009】第601号 * 新发文件： 国税发[2010]64号：关于《中华人民共和国政府和巴巴多斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书》生效执行的通知（修订2000年的双方协定） 国税函[2009]626号 ：国家税务总局关于印发新的《中华人民共和国政府和比利时王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书文本并请做好执行准备的通知（第十条第二款：在受益所有人是公司（合伙企业除外），并在支付股息前至少连续12个月内曾经直接拥有支付股息的公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%；第十二条第一款：如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的7%. 生效时间：协定生效年度的次年1月1日或以后开始的财政年度中取得的所得。 * 国税发（2010）75号：国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知（列举了：不构成常设机构六个月的计算，境外机构劳务派遣常设机构认定等问题 ） * C合同变更 分为：合同内容变更（包括延期，金额变更等） 支付项目变更（包括项目变更，项目增加） 基本操作类似合同备案 * F 合同清算 选择备案号码，填写清算表单 考虑到多次付款的合同前期扣缴表，税单，凭证，付款单据较多，上传无法对应 多次付款的合同清算只需网上填写表格，纸质需窗口报送。 * * b年度信息表点击“新增年度信息”填写具体明细，此表为必填项 此栏0,则必填调整明细表 07年及以前填写累计数 免税，07往后填写本年利润 法定税率征收 * 年度信息保存成功后显示“新增股东信息按钮”，填写投资方信息 * 股东情况根据实际情况可以增加多个 股东名称需与税务登记一致，系统自动比对，不一致无法申请。 * C 调整明细表有调整信息，点击“新增调整信息”填写调整信息 * 2.利息，租金，特许权使用费所填表单相同,包括合同备案登记表和合同已执行情况报告表 * 仅利息项目需填写合同本金，合同利率，合同利