2014经济生活一轮复习第八课国家财政推荐.ppt

三、税收种类 增值税 个人所得税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得 特点 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷税漏税行为 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低 作用 有利于促进生产的专业化，体现公平竞争；也有利于财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 增值税是对生产经营过程中的增值部分征税的一种税种。 例：制衣厂把布做成服装，买进布的成本是500万，做成服装后销售出去是600万，其中增值额是600-500=100万，这个100万乘以增值税的税率得到的数字就是服装厂要缴纳的增值税。 如果服装厂不是直接把布做成服装，而是从纺织就开始，假如购买棉花、麻等的成本是300万，到最后生产成服装卖出去，那么增值额就是600-300=300万，要交的增值税就是300万乘以增值税税率。也就是说如果把生产过程细化，把总的增值额分摊了，结果使得各个环节的增值额小了，各个环节要交的增值税也就少了，有利于调动各个环节的积极性，也可以避免在各个环节中增值小的环节还要负担增值大的环节的税款，这样增值额大的环节多纳税、增值额小的环节少纳税，也体现了公平竞争。于是把各个生产环节设置成单独的生产者和经营者就是最好的选择。 * 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 　 * 四、依法纳税是公民的基本义务 1、为什么要依法纳税－－必要性 ①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务 2、怎样更好地依法纳税 ①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。 * 3、违反税法的表现 ——偷税、欠税、骗税以及抗税 【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。 实施手段 结果 行为 欺骗或者隐瞒 不缴或少缴 偷税 超越交税期限 补缴 欠税 欺骗手段获取税收优惠 不缴或少缴 骗税 暴力行为 不缴 抗税 （1）偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。 （2）欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。 * （2012包头三模）阅读材料，运用相关知识回答： 材料一 表：“十一五”期间我国国内生产总值、国家财政收入，城乡居民收入增长情况 年份 2006年 2008年 2010年 年均增长 GDP(亿元) 216314 314045 397983 11.2% 财政收入(亿元) 38760 61330 83080 21.3% 城镇居民可支配收入(元) 11759 15781 19109 9.7% 农村居民人均纯收入(元) 3587 4761 5919 8.9% （1）请根据材料一，描述我国“十一五”期间经济发展态势。（6分） （1）材料反映了十一五期间，我国GDP、财政收入，城乡居民收入都快速增长（2分），但是财政收入的增长速度高于国内生产总值，城乡居民收入增长幅度低于国内生产总值和财政收入的增长。（2分）城乡居民收入在国民收入分配中所占比重降低，城乡收入存在一定差距。（2分） * 材料二 近几年来,我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡居民人均收入增幅。为贯彻落实科学发展观,促进经济发展方式转变，我国从结构性减税入手,逐步进行财税体制改革。 我国企业所得税的利率为25%,为支持高新技术产业发展，高新技术企业所得税按15%征收。2011年5月31日，财政部、国家税务总局下发