控制环境SAMOA-96年.docVIP

實業 有限公司 內部控制組成要素評估表(一)－控制環境 9 項　　　　目 頁　　次 壹、操守及價值觀 1 貳、執行之能力 7 參、董事會及監察人 9 肆、管理哲學及經營型態 1 伍、組織結構 2 陸、權責之分派 2 柒、人力資源政策及實行 2 壹、操守及價值觀 目 標 種 類 控 制 點 設 計 執 行 以有道德之方式經營企業 O,F,C 1.管理階層是否訂有行為守則或類似規範？如有，該規範如何落實？例如，考量下列項目： 行為守則規範的範圍是否完備，是否已對員工在遭遇利益衝突、不法或不當支出、內線交易等情況時，應如何處置，做出規範。 是否定期讓員工知道有行為守則存在。 是否讓員工瞭解何種行為是可以接受的，讓員工在遇到他人之不當行為時，知道自己應如何處理。 員工操守須遵守「」規定。 透過公佈欄及公司內部網路公告員工工作規則，及不定期由主管宣導，期使從業人員得以了解何種行為是公司所鼓勵或禁止的。 員工如有不法，不當行為時，均依「」處置，如有不當行為發現時，以口頭或書面向上級主管反應或由管理部處置。 每三個月依規定定期評估員工行為，並將「」列入員工在職教育訓練課程中。 新進人員及現職員工均安排法紀教育訓練課程，並將「」重點整理發予各員工。 不論是否定有員工守則，「企業文化」如何樹立?組織中每個人知道的程度如何? 如未訂有員工行為守則或類似規範時，「企業文化」是否強調操守的重要性?例如，考量下列項目： 同儕的壓力是讓員工做正當的事，還是讓員工偷工減料，賺容易錢。 管理階層是否透過面對面的溝通，或其日常行為，傳達應特別強調操守之重要性的訊息。 依「」，以獎勵優秀員工，懲處劣拙人員。 對員工日常之行為表現予以考核，若有優良之行為則給予實質或口頭獎勵，若有負面行為出現時，則視情節輕重予以懲處。 每三個月考核員工工作品質及表現，作為晉升及獎懲依據。 針對員工優良之行為或有負面之行為透過集會或公告予以獎懲，並要求管理階層隨時向員工闡揚公司文化與經營理念。 管理階層與員工、供應商、投資人、債權人、競爭對手及會計師等交往時，其行為顯示出來的操守與價值觀如何？ 當向顧客收取之金額超過顧客所欠貨款時，或當支付與供應商之金額低於積欠供應商之貨款時，管理階層是否置之不理。 當員工要求合理權益時，管理階層是否橫加阻撓。 管理階層給予債權人之資訊，是否詳實且完整。 依「」規定辦理。 依「」規定辦理。 依簽訂之合約及書面文件資料經雙方簽訂為準。 管理部依相關獎懲規定，公開評審獎懲案件。管理階層均秉持「務實、誠信」之業界操守，對於不尋常之應收帳款或應付帳款均與客戶或廠商取得協調，並追查差異原因，以謀求雙方合理之解決。 各部門主管不定期於管理會議中提出或向人資部門反應。 將合約書定期更新與討論，使與本公司往來之債權人均能知悉。 當員工違反既定政策及程序時，如何補救？如何處罰？例如，考量下列項目： 管理階層對下屬未能履行其應負責任的反應是否適當。 對違背既定政策之員工之糾正，是否適當。 員工是否瞭解，若有失職守時，他（她）將被處分。 依「」規定，以公平、公開方式獎懲案件。 依「」規定辦理。 管理階層以員工對既定政策及程序之遵守情形，作為調薪及升遷之參考，由各部門主管針對違反既定政策及程序之實施糾正，避免重蹈。 管理階層於員工違反作業規定及程序時均以公平、公開之方式秉公處理，除維護公司利益外，更顧及員工應有之權利。 員工發生違規情事，均依本公司「」給予適當懲處，且給予當事人申辯機會，務求毋縱毋枉。 依設計面執行。 5.管理階層對干預或踰越既定控制程序之態度如何？例如，考量下列項目： 管理階層是否訂出在何種情況下，須其出面干預，及多久干預一次的指引。 管理階層之干預行動是否作成書面記錄，並備適當解釋。 當出現發生問題的徵兆時，管理階層如何應付。例如：問題是產品可能有瑕疵，廢料可能有毒。管理階層如何能確定問題確實存在、處理問題的成本是否相當高，管理階層在處理問題的成本相當高時，如何處理。 依各部門工作職掌及「職務授權及職務代理管理辦法」所明訂作業層級及核決權限，確實遵循。 公司訂有各項作業控制程序、管理規章及「核決權限作業指導書」，各程序與事務之權責人需一致遵循，嚴禁逾越，僅能透過提案制度或公開討論方式，讓制度在合理及合法的程序下，進行必要之修改。 當發生重大問題時，立即召集緊急會議，由各部門主管共同協商因應措施。 本公司各項業務作業之控制程序均依授權規定執行，工作層級之核判均有明確規定。 內部控制制度規範均由權責部門及各階主管要求落實運作，遇有不同之處，均經由程序書的修訂予以落實。 訂有〝核決權限作業指導書〞，讓各項作業均具有一定的核判權責與程序，並具完整之