纳税人权利解析长沙地方税务局纳税服务处2013年4月23日.pptVIP

纳税人的权利解析长沙市地方税务局纳税服务处2013年4月23日 加强纳税人权益保护工作的若干意见 2013年2月8日国家税务总局发出通知 一、提高认识，高度重视纳税人权益保护工作 。 二、强化措施，夯实纳税人权益保护基础 。 三、强化保障，全面提升纳税人权益保护工作效率 。 如何维护纳税人的权益 纳税人的十四项权利 纳税人的十项义务 一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法 开具、使用、取得和保管发票的义务 三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务 六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务 八、接受依法检查的义务 九、及时提供信息的义务 十、报告其他涉税信息的义务 一、知情权 知情权的内容 1、税收政策知情权 2、涉税程序知情权 3、应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权 4、法律救济途径知情权 取得知情权的渠道 1、办税服务厅 2、税务网站 3、12366热线 4、税务专题辅导会 应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权 应纳税额核定是税务机关依法对特定纳税人按规定程序和计算方法作出纳税多少的决定，比如个体工商户的定额核定。在接受应纳税额核定前，纳税人有权获知税额核定的法律依据、事实依据以及核定方法等。 根据《中华人民共和国行政处罚法》，税务机关在对纳税人作出税务行政处罚决定前，应当告知作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知依法享有的权利，比如陈述、申辩权。如果税务机关未依照规定进行告知，行政处罚决定不能成立。在作出较大数额罚款的行政处罚决定之前，税务机关还应当告知有要求举行听证的权利，对要求听证的，应当组织听证。 二、保密权 保密权的内容 1、商业秘密 2、个人隐私 保密权如何实现 1、为纳税人的申报信息和税务采集的信息中的商业秘密和个人隐私信息保密。 2、为纳税人举报他人税务违法信息保密。 3、为纳税人投诉举报税务人员信息保密。 4、纳税人有确凿证据表明税务机关或人员泄密的，可以按有关规定投诉。 对于您的商业秘密和个人隐私，下列四种情下，税务机关才能向外部门、社会公众或个人提供 （1）按照法律、法规的规定应予公布的信息 （2）根据法律规定第三方有权查询的信息 （3）纳税人查询自身的信息 （4）经纳税人同意公开的信息 三、税收监督权 税收监督权的内容 1、税务执法是否符合相关法律法规及规定 2、税务人员是否有违法违纪行为 3、税务机关或税务人员是否有故意刁难或打击报复行为 4、税务机关的纳税服务是否满意 5、其他纳税人是否有违反税收法律法规及规定行为 如何实现税收监督权 1、对税务机关的违法违纪，您可向其上一级税务机关检举和控告。 2、对税务人员的违法违纪，您可向其主管税务机关检举和控告。 3、对税务机关和税务人员的违法违纪行为，您也可以向有权处理的政府其他部门进行检举和控告。 行使税收监督权的方式 纳税人可采取电话、传真、电子邮件、信函、来访等方式进行检举、控告。 需要注意的是，检举和控告必须以事实为依据，不得捏造事实、制造假证、诬告陷害他人。 我们鼓励纳税人尽可能采用实名检举和书面检举的方式。 四、纳税申报方式选择权 纳税申报方式选择权的内容 1、纳税人可以选择上门申报 2、纳税人可以选择邮寄申报 3、纳税人可以选择数据电文申报 4、纳税人可以选择其他申报方式 如何实现纳税申报方式选择权 1、不需审批的纳税申报方式 上门（直接）申报 2、需审批的纳税申报方式 邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报 数据电文申报的条件 　　财务制度健全、会计核算规范，在银行开立了税款解缴账户并具备上网条件，主管税务机关批准。 数据电文申报的程序 1、在法定的纳税申报期限内进行申报，把纳税申报表、财务会计报表及其他应报送的资料信息通过电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式报送给主管税务机关。 2、主管税务机关以申报接收系统接收的数据作为履行纳税申报义务的依据，以数据电文申报纳税系统收到申报数据的时间为实际申报日期。 3、申报结束后，应当按照规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 五、申请延期申报权 申请延期申报权的内容 1、纳税人、扣缴义务人正常纳税申报或报送确有困难，经税务机关核准，在核准的期限内办理申报或报送。 2、纳税人、扣缴义务人因不可抗力不能正常申报，可以延期申报或报送。 如何实现申请延期申报权 1、符合延期申报条件 ，可以提出书面申请。 2、因不可抗力原因，在不可抗力情形消除后立即补报书面报告及相关的情况证明材料。