房产税税收征管存在的问题及对策建议.docx

内容提要房地产业的快速发展成为推动国民经济的重要力量，房地产业已经成为我国国民经济的重要经济支柱。随着房地产业的发展房产税成为税收收入增长的重要来源，房产税的宏观调控作用日益明显，但房产税的税收征管效率却很低。本文首先介绍了加强房产税税收征管的意义。随后，对房产税税收征管存在的主要问题进行了深入分析。针对存在的问题，列举了美国、日本等发达国家的房地产业税收管理经验。最后，在加以借鉴国外经验的同时，提出了加强房产税税收征管改革的对策建议，对于完善房产税税收征管工作具有重要的现实意义。房产税税收征管存在的问题及对策建议近年来，随着经济的快速发展和城市化进程的加快，我国的房地产业飞速发展，商品房价格迅猛上涨，房屋租赁市场也日趋活跃。由于房地产市场带来的一系列高额利润，越来越多的人逐渐开始投资于房地产市场，进行投机炒楼，从而出现了房地产投资商分布日益涣散、市场秩序混乱的局面，再加上房产税税源分布广泛，纳税人的情况各异，房屋租赁环节复杂，为税务机关的税收征管工作带来了很大的难度，同时也造成了税款流失等不良后果，给国家的财政收入带来了巨大的影响。因此，通过加强房产税税收征管工作，对于完成税收收入计划，保证财政收入，实现对经济运行的调控和监督，促进我国社会主义市场经济的健康发展，都具有非常重要的意义和作用。一、加强房产税税收征管的意义加强房产税的征管是规范房地产市场的利器，对规范房地产市场有着巨大的影响力，对遏制房地产业偷逃税现象，完成房产税税收收入有着十分重要的意义，主要表现在：（一）有效的支持地方财政，实现房产税的财政职能任何税收法规规定的纳税义务，并不能自觉实现，必须要经过税务机关的征收管理工作，才能使分散的、零星的税款征缴入库，从而完成税收任务，保证财政收入，满足经济建设的资金需要。我国自从实施分税制以来，地方财政的主要来源是土地使用权出让，从而造成了地方财政收入过于依赖卖地的局面。然而，从国际上征收房产税国家的实践来看，地方财政收入的主要支柱就是房产税，如英国房产税占地方财政构成的比例达到100%、美国各州在50—80%之间、法国69%、加拿大85%、南非57%、日本32%。可见，房产税是许多国家地方财政收入的主要构成部分，这使得地方财政有了长期的稳定来源，进而促使地方政府的行政实现从短期行为向长期可持续行为的转变。我国全面加强房产税税收征管，可以使税务机关更好的完成征收管理工作，使房产税长期地成为地方政府财政收入的重要来源，使地方政府逐渐摆脱通过卖地获得财政收入的困境，从而实现地方的可持续发展。（二）缩小我国目前偏大的贫富差距，实现税收的监督职能房产税的主要功能之一是调节一国的贫富差距，对高端的、多套的个人住房征收房产税，可以使富人多交房产税，让穷人少交或不交房产税，从而缩小贫富差距，调节收入分配。我国的基尼系数从2000年开始就超过了国际上0.4 的警戒线，近年来更是居高不下，贫富差距已经过大，这将是社会安定团结的隐患，必须着力调节。而且目前我国80%以上的居民住房已经实现了私有化，住房作为家庭财富存量的最重要组成部分已成为衡量贫富的重要指标。加强房产税的征收管理，通过大量的事前管理、事中控制、事后监督的征收管理活动，对于违反税收法规的偷税、抗税现象依法进行纠正和处罚，可以使得居民的贫富差距逐渐缩小。（三）遏制我国目前较为严重的投机性购房，实现房产税调控经济的职能造成我国目前房价居高不下，二次房产调控效果不够理想的一个重要原因就是投机性购房现象普遍存在，等待房屋升值后，再以高价出售。巨大利润吸引了大量资金进入房产投资市场，不仅国内企业、个人的闲置资金进入楼市，大量的国际热钱也逐渐流入我国房地产市场，这些资金使得我国的房产投资畸形发展。通过加强房产税税收征管，规范税务机关的日常征收管理活动，使征管工作贯彻落实到每一个纳税人，可以有效地减少房产的这种投机行为，进而引导资金重新进入制造生产领域和高科技领域，实现产业结构的调整，从而促进国民经济的可持续发展。（四）增强公民的纳税意识，提高纳税的自觉性从总体来说，我国公民的纳税观念还很淡薄，纳税的自觉性很差。如我国的个人出租房屋的税源分散，分布面广，涉及到大量的居民，存在信息的不对称问题。而税务机关与相关部门的信息交换不足，对辖区内的纳税户的租赁滞留在静态登记层面。对一些承包承租后转租的情形，税务部门没有能够及时很好地进行监控，就存在很多偷税、漏税的情况。因此，只有不断的加强房产税税收征管，在日常生活中，通过大量的征收管理工作，才能使居民进一步地增强纳税意识，从而使得征税活动顺利进行。二、房产税税收征管存在的问题近年来，我国的房产税税收征管虽然在税源管理、纳税评估、税务检查、部门协作等方面都做了大量的工作，取得了很大的成效，房产税税收收入也逐年的大幅增长，但是由于房地产业涉及的范围较广、