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浙江浙大网新科技股份有限公司第三届董事会第十次会议材料 浙江浙大网新科技股份有限公司 内部审计制度 （修订案） 第一章 总则 第一条 为了规范本公司的内部审计工作，参照国际内部审计师协会制订的 《内部审计职责说明》、《内部审计实务标准》和《内部审计人员道德准则》，根 据《上市公司治理准则》及《公司章程》的有关规定，结合公司的实际情况，特 制定本制度。 第二条 公司管理总部设置专职内部审计机构(以下简称审计机构),按业务 需要配备专职审计人员。审计机构在公司董事会的领导下开展工作，对公司董事 会负责并报告工作。 第三条 审计机构依据本制度规定对公司总部及下属各全资企业、控股企业 等的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果实施 检查和评价，为完善公司经营管理、提高经济效益服务。 第四条 公司内部审计工作的总体目标是: 1.提高会计信息质量，使作为管理决策依据的会计信息更为可靠； 2.督检查有关财务会计法律、法规、准则、制度和规章的执行情况，维护公司资 产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性； 3.开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，为加强公 司经营管理服务。 第五条 审计机构应具有独立性，其人员在执行工作时应该是客观的。公司 内部审计工作在确定审计范围、执行审计方案和报告审计结果时，应不受干扰， 保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲突的情况。 第六条 审计机构及其人员应该拥有执行职责所需的知识、技能和胜任能 力，并保持应有的职业谨慎。 第二章 内部审计种类 第七条 公司内部审计工作要遵循成本效益原则，开展各项内部审计工作应 符合公司管理的需要。按照不同的审计目的，公司内部审计可以划分为内部会计 报表审计、经营业绩考核审计、高管离任审计、内控制度审计、固定资产投资审 1 浙江浙大网新科技股份有限公司第三届董事会第十次会议材料 计、审计专案调查等。 第八条 内部会计报表审计，内部会计报表审计的对象是各下属全资、控股 企业向公司总部定期报送的会计报表。审计范围包括与内部会计报表相关的会计 资料及其它资料。审计目的是为提示会计报表重要项目及数据的合法性、合规性、 公允性。 第九条 经营业绩考核审计，经营业绩考核审计结果是公司总部对下属各 企业的经营业绩进行考核的重要依据之一。这项审计工作可以在内部会计报表审 计的基础上进行。审计目标是为提示各有关企业经营业绩考核指标的完成情况， 有关因素对实际经营业绩的影响等。 第十条 高管离任审计，由公司总部任命的下属各企业主要负责人离任时， 应径高管离任审计。高管离任审计的内容主要包括离任时的企业财务状况，任职 期间的经营业绩以及离任时有关财产、未了经济事项、其他有关事项的移交接情 况。审计目标主要是为明确经济责任。 第十一条 内控制度审计，内控制度审计是审计机构运用专门的方法监督检 查被审计单位重要的内部控制制度的建立、健全及遵循情况，提示存在的问题并 提出整改意见。内控制度审计的主要目标是促进被审计单位加强内部控制，维护 公司资产的安全、完整。 第十二条 固定资产投资审计，固定资产投资审计是审计机构对公司及下 属企业重要固定资产投资行为是否符合公司技改计划、工程造价预算或决算是否 合理、工程或项目招投标程序是否合法、工程竣工决算移交使用资产的会计处理 是否合规等进行检查。审计目标是为提示公司及下属企业固定资产投资活动的效 益。 第十三条 审计专案调查，审计专案调查是审计机构发挥专业特点，以提 高公司经济效益、规范公司运作为目标，开展调查研究活动，提出合理化建议， 供公司决策层参考的专项审计。 第三章 内部审计工作的组织 第十四条 审计机构独立地开展各项审计工作，其人员应恪守独立、客观、 公正、实事求是的原则，忠实地履行工作职责，并严守公司商业秘密。 第十五条 审计机构认为必要的情况下，可决定委托会计师事务所等社会 2