大昌汽车服务公司财务管理中心制度.docxVIP

大昌汽车服务公司财务管理中心制度1.1会计管理规范1.2财务管理附则1.3财务管理附则（五）1.4财务手册附表会计管理规范总则为规范大昌企业管理有限公司及其管理各公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善内部管理机制，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及《商品流通企业会计制度》，结合大昌企业管理有限公司及其管理各公司的业务经营特点及其管理要求，制定本办法。公司是以独立法人注册的有限公司，公司净资产的所有权属于投资人。公司发生对企业经营产生重大影响的资本性支出、经营性支出及利益的分配等重大财务决策，均需由董事会决定。公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，强化财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各项税费。公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析、考核和监督工作，有效地利用企业的各项资产，降低成本费用，提高经济效益。公司的财务管理工作，在遵守国家法律、法规的前提下，服从财务总监和总经理的领导，财务经理协助财务总监和总经理做好对财务的组织领导工作，并负责监督实施。本办法适用于大昌企业管理有限公司及其管理各公司。资金管理公司筹集的资本金，应经中国注册会计师验证，出具验资报告，公司以此进行工商登记，取得工商营业执照，公司据此发给投资者出资证明书。公司筹集的资本金，在经营期内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。为适应业务经营需要，公司可以各种合法方式筹集资金，但事前必须征得董事会和管理公司的批准。筹集的资金是企业的“负债”，偿还期在一年以内（或超过一年的一个营业周期以内）的是流动负债，偿还期在一年以上（或超过一年的一个营业周期以上）的是长期负债。适度的负债是企业开拓经营、促进发展的措施之一。公司享有对投入及筹集资金的经营权，可用于对流动资产、固定资产和其它资产的占用。资金管理的目的，在于令各项资产的占用趋于合理。公司筹集资金的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用或已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入相应资产的价值。流动资产的管理公司的货币资金，由财务管理部集中、统一管理。公司的资金执行预算管理。即总经理有在董事会及管理公司批准的预算内支出的审批权，如果预算内支出不够，必须以专项审批单的的形式向管理公司申请特别预算，专项审批单经财务总监审核，总裁审批后方可实施。现金的管理公司现金的收、付、存由财务管理部统一管理。以下情况例外：为便利工作，给经常有小额现金支出的部门（如收银员、食堂、采购员、牌照员等）核定一定数额的备用金。定额备用金的限额由总经理审批。现金的使用范围：依据国家规定的现金适用范围严格执行。存货的管理公司的存货包括库存商品、低值易耗品和在途物资。售后服务部对零部件应确定合理库存。正常补库经部门经理和财务经理审核、总经理审批。外采部分，是指通过非厂家零配件（包括精品及装饰）销售渠道采购的商品，单笔采购金额超过3,000元或者1个月内采购次数超过两次（含两次），特约店必须与供应商签定采购合同，采购合同事前经管理公司供应部审批、报财务管理中心备案后执行。超规定外采部分必须报区域总监（北京地区由营销支持部审批）批准。库存商品包括商品车、二手车、零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等。公司对库存商品采用数量进价金额法进行核算，会计核算按进价总金额登记进、销、存变化，库管员设置明细帐，登记数量、金额的进、销、存变化，要保证帐帐相符、帐实相符。对库存商品要求定期（季度）或不定期的进行实地盘点并出具相应盘点报告。代销商品必须严格执行库存商品管理相关规定,且单独设置“委托代销商品”和“应付代销商品款”科目进行过渡核算。存货发生短损、溢余，应及时查明原因，落实责任，将结果以内部行文的形式上报总经理审批后区别情况分别处理。若涉及金额在2,000元以上的必须上报管理公司批示后方可处理。存货盘盈，计入“营业外收入”；存货盘亏毁损，剔除过失人或保险公司等的赔款和残值后，计入“营业外支出”；存货毁损且属于非常损失的，剔除保险公司赔款和残值后，计入“营业外支出”。低值易耗品是指单位价值在2,000元以下或使用年限在一年以下的劳动物资。公司的低值易耗品分为实物资产、工具及消耗品三类。实物资产（单位价值在500元以上（含500元）2000元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即单位价值在500元以下的实物资产)，在领用时直接计入当期损益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政办公室统管，其他各部门单独使用的，由各部门管理。工具由售后服务部专职库管员负责管理。个人专用工具由使用人专门管理。对低值易耗品必须实施帐外资产管理。按照权责发生制原则，月末将未确认收入的滞库车等领用零