湖南尔康制药股份有限公司关于对前期会计差错更正的公告.PDF

证券代码：300267 证券简称：尔康制药 公告编号：2018-034 湖南尔康制药股份有限公司 关于对前期会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏。 湖南尔康制药股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018 年 04 月 23 日召 开的第三届董事会第十一次会议、第三届监事会第九次会议审议通过了《关于对 前期会计差错更正的议案》，同意根据 《企业会计准则第28 号—会计政策、会 计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第19 号—财务信息的更正及相关披露》相关规定和要求，对公司前期会计差错 进行更正并追溯调整相关财务数据，天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 前期差错更正事项进行了审核，并出具《关于公司重要前期差错更正的说明》。 现将本次会计差错更正具体事项公告如下： 一、会计差错更正事项的原因说明 2017 年8 月8 日，尔康制药公司因涉嫌信息披露违法违规，被中国证券监 督管理委员会立案调查。2018 年4 月18 日，公司收到中国证券监督管理委员会 下发的《行政处罚事先告知书》( 〔2018 〕2 号) ，根据该告知书的检查结论及公 司自查，公司就下述事项对2015 年度、2016 年度财务报表进行更正。 （一）2015 年度公司本部通过第三方供应商，间接向子公司湖南尔康（柬 埔寨）投资有限公司的客户采购生产空心胶囊用的改性淀粉，涉及的营业收入金 额为 1,805.89 万元，成本金额为219.92 万元。截至2015 年末，前述改性淀粉尚 未投入生产使用并实现对外销售。公司未在合并财务报表层面将上述交易及未实 现内部交易利润进行合并抵销，导致营业收入和营业成本分别虚增 1,805.89 万和 219.92 万元元，虚增净利润1,585.97 万元，不符合企业会计准则的相关规定。 （二）2016 年度公司本部通过第三方供应商，间接向子公司湖南尔康（柬 埔寨）投资有限公司的客户采购生产空心胶囊用的改性淀粉，涉及的营业收入金 额为22,931.59 万元，成本金额为2,033.47 万元。截至2016 年末，前述改性淀粉 尚未投入生产使用并实现对外销售。公司未在合并财务报表层面将上述交易及未 实现内部交易利润进行合并抵销，导致营业收入和营业成本虚增22,931.59 万元 和2,033.47 万元，虚增净利润20,898.11 万元，不符合企业会计准则的相关规定。 （三） 2016 年度公司向SYN PHARMATECH INC. （以下简称SYN 公司） 销售改性淀粉387.94 万美元（折合人民币2,575.93 万元），由于与最终客户的要 求存在质量差异，经协商后，公司同意SYN 公司自行处置该部分货物，并由公 司承担相应损失。SYN 公司于2017 年4 月处理完毕该批货物。但公司负责处理 该事项的国际销售部门未及时将SYN 公司的销售退回及其后续处理的期后事项 告知公司总部，导致公司财务部在2016 年度未对上述事项作为期后销售退货进 行会计处理，营业收入和营业成本分别虚增2,575.93 万元和248.60 万元，虚增 净利润2,327.33 万元，不符合企业会计准则的相关规定。 （四）其他 因上述事项进行追溯调整，相应影响应收账款计提的坏账准备金额和外币财 务报表折算差异，影响净利润117.13 万元，影响其他综合收收益-98.83 万元。 二、会计差错更正对财务报表项目的影响 （一）对2015 年度合并财务报表的影响 1. 对2015 年12 月31 日合并资产负债表的影响 单位：人民币元 项 目 更正前金额 调整金额 更正后金额 存货 565,962,184.31