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* 用友通典型业务篇 —财务报表 用友软件股份有限公司 小型服务支持 刘静静 2009年3月 财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。 财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。　　对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。　　　 编制损益表时，“本年累计”数不正确的解决方法 （一）年初启用帐套 如果是年初启用账套，或者是新建的企业，则第2个月编制损益表（利润表）时，必须先打开第1月份保存的损益表，在这张报表的基础上追加表页，然后在新的表页上录入第2月份的关键字。 注意：追加表页，默认前后的公式保持一致，如果后面月份业务发生变化，要修改公式，则前几个月的数据也按照新的公式重新计算。如果不希望前面的数据发生变化，则在“数据”状态下对之前的表页打上“表页不计算”的标志。 （二）年中启用帐套 如果是年中启用账套，要注意两点问题： 第一:总帐中录入期初余额的时候，虽然损益类科目的期初余额为0，但损益类科目的“借方累计数”和“贷方累计数”一定要录入。这样账簿中的“本年累计”数才是全年的数据。 第二：同时要把损益表中“本年累计数”的用LFS(累计发生数)函数取数。“本年累计”数公式参照下表： D18-d19 30 五、净利润（净亏损以“-”号填列） lfs(5701,月,借,,年) 28 减：所得税 d13+d14+d15-d16 27 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） lfs(5601,月,借,,年) 25 减：营业外支出 lfs(5301,月,贷,,年) 23 营业外收入 lfs(5203,月,贷,,年) 22 补贴收入 lfs(5201,月,贷,,年) 19 加：投资收益（损失以“-”号填列） d8+d9-d10-d11-d12 18 三、营业利润（亏损以“-”号填列） lfs(5103,月,贷,,年) 16 财务费用 lfs(5502,月,借,,年) 15 管理费用 lfs(5501,月,借,,年) 14 减：营业费用 lfs(5102,月,贷,,年)-lfs(5405,月,借,,年 ) 11 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） D5-d6-d7 10 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列) lfs(5402,月,贷,,年) 5 主营业务税金及附加 lfs(5401,月,贷,,年) 4 减：主营业务成本 lfs(5101,月,贷,,年) 1 一、主营业务收入 本年累计数 行数 项 目 利润表(新会计制度行业） 应收账款和预收账款的取数公式 制度描述： 按照企业会计制度规定，预收账款业务很少的企业，可以不设置“预收账款”科目，发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候，必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额，预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。 业务举例： （一）应收帐款科目设置明细科目 如：应收账款 —A 客户 余额100 ——B 客户 余额 50 ——C客户 余额-60 则编制资产负债表时，应收账款取数为150，预收账款取数为60。取数公式修改为 应收账款：QM(1131,月,借,,,,,,,) 预收账款：QM(1131,月,贷,,,,,,,,) （二）应收帐款科目设置为客户往来辅助核算 如果应收账款科目没有设置明细科目，而是设置了客户往来辅助核算，则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。编制公式的截图如下： 则公式为：QM(1131,月,借,,,,,,,t,)。 （三）同时使用“应收帐款”和“预收帐款”科目 如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目，则编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。 20 D客户 80 C客户 预收帐款（贷方科目） 30 B客户 50 A客户 应收帐款（借方科目） 贷方余额 借方余额 客户 科目 这样资产负债表上，应收帐款=50+20=70 预收帐款=30+80=11