湖南国科微电子股份有限公司2017财务报表之审计报告.pdfVIP

湖南国科微电子股份有限公司 2017 年度财务报表之审计报告 目 录 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 6-7 2、资产负债表 8-9 3、合并利润表10 4 、利润表11 5、合并现金流量表12 6、现金流量表13 7、合并股东权益变动表 14-15 8、股东权益变动表 16-17 9、财务报表附注18-71 三、附件 1、营业执照 2、会计师事务所执业证书 3、项目合伙人及注册会计师执业证书 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 中国·北京 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 湖南国科微电子股份有限公司 2017 年度财务报表之审计报告 审 计 报 告 中证天通（2018 ）证审字第1701001 号 湖南国科微电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖南国科微电子股份有限公司（以下简称国科微公司）的财务报表， 包括2017 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了国科微公司2017 年 12 月31 日合并及公司的财务状况以及2017 年度合并及 公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于国科微公司，并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 （一）开发支出资本化 1、事项描述 如财务报表附注“三、（十七）无形资产及开发支出”所述的会计政策及财务报 表附注“五、（十二）无形资产”所示，国科微公司2017 年研究开发集成电路版图 设计过程中产生的开发支出16,743,795.53 元予以资本化计入无形资产。由于确定开 第 1 页 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 湖南国科微电子股份有限公司 2017 年度财务报表之审计报告 发支出是否满足所有资本化条件需要管理层进行重大会计判断和估计，因此我们将开 发支出资本化识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （1）对国科微公司与开发支出相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估 和测试；评估管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则的要求； （2 ）了解公司研发项目的工艺流程和财务核算、研究阶段和研发开发阶段的划 分依据，开发支出的内部治理和批准流程，获取并核对与研发项目进度相关的各类文 件； （3 ）关注开发支出资本化披露的充分性。 （二）以公允价值计量的可供出售金融资产 1、事项描述 如财务报表附注“三、（九）金融工具”所述的会计政策及财务报表附注“五、（八） 可供出售金融资产”所示，截止2017 年12 月31 日，国科微公司可供出售金融资产 余额为40,587,876.00 元，国科微公司持有的可供出售金融资产没有活跃的市场，相 应国科微公司采用估值技术确定公允价值，由于该类资产金额较大且估值技术涉及专 业判断，因此我们将以公允