2017版2018注册会计师复习注会备考CPA税法教材基础精讲讲义重点知识全.pdf

2017税法开篇导读 税法课程的分析 （一）教材变化情况 总体变化比较大。一方面调整了章节的结构；另一方面是各章政策的补充调整。在章节 的结构方面，主要变化为： 1.删除了原教材第4章营业税法、第15章税务代理和税务筹划，由原来的15章内容变 成13章内容。 2.调整了原第7章和第8章的内容顺序。 3.各章主要内容变化如下： 第一章 税法总论 删除：税务代理和税收筹划的有关内容 第二章 增值税法 新增：基于2016年5月1 日之后全面营改增政策的实施，新增了营改增的系列规定； 删除：由于全面实施营改增导致的过时政策以及过渡性优惠政策，并按最新政策进行重 新编写 第三章 消费税法： 调整： （1）化妆品消费税税目调整为高档化妆品 （2）高档化妆品消费税税率调整为15% 第四章 城市维护建设税法和烟叶税法 新增：纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，纳税地点的规定 删除：有关营业税的表述 第五章 关税法和船舶吨税法 新增：跨境电子商务零售进口税收政策 调整： （1）进出口关税的税率运用发生重大调整 （2）关税完税价格的表述 （3）关税特定减免税的表述 删除：法定减免税的部分税收优惠政策 第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 新增： （1）基于2016年7月1 日之后资源税的全面改革，新增了资源税改革的具体内容 （2）农产品批发市场、农贸市场使用房产、土地的税收优惠政策 调整： （1）资源税的税目、税率、计税依据均发生重大调整 （2）资源税纳税地点的规定 第七章 房产税法、契税法和土地增值税法 调整： 个人购买家庭唯一及第二套改善性住房，契税的税收优惠政策 删除： （1）对外资企业征收房产税的表述 1 （2）土地增值税中关于营业税的表述 第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 新增：城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税的规定 删除： （1）减免税条件消失车辆的过时车辆购置税计税依据的规定 （2）车船税征收管理中的其他管理规定 第九章 企业所得税法 新增： （1）关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策 （2）企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的具体处理 （3）软件生产企业的职工培训费和核力发电企业的操纵员培养费的具体处理 （4）涉农贷款的具体规定 （5）抵免应纳税额的专用设备投资额的确定标准 调整：加计扣除的研究开发费的规定 删除：高新技术企业职工教育经费按照工薪8%计算限额扣除的规定 第十章 个人所得税法 基本无变化 第十一章 国际税收 新增： （1）境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税的处理 （2）国别报告内容 （3）向境外关联方支付费用的转让定价管理 （4）金融账户涉税信息自动交换标准 调整： （1）预约定价安排内容 （2）同期资料管理内容 删除： （1）国际税收协定典型条款介绍的大部分内容 （2）国际税收协定管理的内容 第十二章 税收征收管理法 新增： （1）“三证合一”的有关规定 （2）纳税信用管理 调整：备案类减免税对纳税人要求的规定 删除：税款入库制度的规定 第十三章 税务行政法制 新增：税务行政处罚权力清单 （二）教材基本结构框架及分值的分布情况 2017年注册会计师考试 《税法》教材的内容共 13章，主要分为以下四方面的内容： 2 第一部分：记忆篇 （主要包括第 1、12、13章） 第二部分：熟练掌握篇 （主要包括第4、5、6、7、8章） 第三部分：重点掌握篇 （主要包括第3、11章） 第四部分：综合运用篇 （主要包括第2、9、10章） 3 （三）2016年命题特点以及2017年命题趋势预测 1.2016年命题特点分析 考试难度出乎意料，大失水准 主要原因是因为营改增的影响，本以为考试会回避营业税的内容，但是