中财课件-第二章 货币资金.pptVIP

如 2月12日，应写成： 零贰月壹拾贰日 10月20日，应写成 零壹拾月零贰拾日。 【选择题】 填写票据出票日期时，“2月12日”应填写成（ ）。 A.贰月拾贰日 B.零贰月拾贰日 C.零贰月壹拾贰日 D.贰月壹拾贰日 参考答案：C 7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。  （四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏，不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致， 二者不一致的票据无效； 二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 【选择题】 下列关于填写票据和结算凭证的表述，正确的有（ ）。A．票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也应受理B．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，C．少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字D．票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理 参考答案：ABCD 【选择题】 下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（ ）。 A.用繁体字书写中文大写金额数字 B.中文大写金额数字的“角”之后不写 “整”（或正）字 C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币 符号 D.用阿拉伯数字填写票据出票日期 参考答案：ABC 二、银行存款的核算 （一）银行存款的序时核算 为了加强对银行存款的管理，及时了解和掌握银行存款的存、取和结存情况，企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等分别设置银行存款日记账，进行银行存款的明细核算。 银行存款日记账由企业出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，月份终了，银行存款日记账的余额必须与银行总账的余额核对相符。 （二）银行存款的总分类核算 通过设置“银行存款”账户进行的。该账户属于资产类账户，用以核算企业存入银行的各种存款的增减变化及结存情况。借方登记存款的增加数，贷方登记存款的减少数，期末借方余额表示存款的实际结存数 核算举例 [例2-9] 收到购货单位前欠货款300 000元,存入银行 ※收款业务，填制收款凭证，分录： 借：银行存款 300 000 贷：应收账款 300 000 [例2-10] 开出支票支付办公用品费6 500元。 ※付款业务，填制付款凭证，分录： 借：管理费用 6 500 贷：银行存款 6 500 （三）企业银行存款日记账与银行的对账 银行存款日记账与银行对账单互相核对，做到账单相符，从而达到账实相符。 收款凭证 付款凭证 银行存款 总 账 账证核对 账账核对 账单核对 对账单 对账单 对账单 (账页) (银行转来) 与银行对账的目的 ◆目的：保证双方记录相符。 企 业 ◆可能出现的情况： ●发生错账、漏账。应及时更正。 ●存在未达账项。应进行调节。 吸收存款 ★ “吸收存款”是银行开设的一个负债类账户 银行存款余额调节表的编制 1、未达账项的种类 （1）银行已收款记账，企业尚未收到银行的收账通知而未记账的款项。 （2）银行已付款记账，企业尚未收到银行的付款通知而未记账的款项。 （3）企业已收款记账，而银行尚未办妥入账手续的款项。。 （4）企业已付款记账，而银行尚未支付入账的款项。 2、银行存款余额调节表的编制方法 银行存款余额调节表的具体编制方法通常是：在银行与企业的存款账面余额的基础上，加上各自的未收款，减去各自的未付款，然后再计算出各自的余额。经调节后，双方余额如果相等，一般说明双方记账没有错误，该余额就是企业银行存款的实有数；双方余额如果不相等，表明记账有差错，应立即查明错误原因。 “银行存款余额调节表”编制举例 [例2-11]新世纪公司20××年3月31日对银行存款进行核对：银行存款日记账余额为285 600元，同日银行对账单余额为236 700元。 236 700 285 600