个人所得税试题12.docVIP

　　(此试题属于精选试题,难度较大，仅供本站用户各类考试或学习之用，未经本站许可,请勿转载)　　一、单项选择题（每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）　　1．张某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2006年张某应缴纳个人所得税（）元。　　A.17750???? B.70250　　C.115750? D.168250　　［答案］A　　【解析】2006年张某应缴纳个人所得税＝（500000—430000＋1600×12－1600×12）×35％－6750＝17750（元）。　　2．王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2007年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。　　A.120??? B175　　C.275? D.370　　【答案】??? B　　【解析】退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2007年4月王先生应缴纳个人所得税＝（3600一1600）×10％－25＝175（元）。　　3．吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（）元。　　A835? B745　　C.685? D.530　　[答案］? C　　【解析】雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税＝（6000－6000×10％－1600）×15％－125＋（2000－800）×20％＝685（元）。　　4．下列所得应缴纳个人所得税的是（）。　　A公民购买福利彩票中奖8000元　　B公民领取原提存的住房公积金30000元　　C．在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元　　D宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入　　［答案］? C　　【解析】选项A??? B、?? D，均免征个人所得税；选项? C，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。　　5．某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税（）万元。　　A4.84? B8.63　　C.5.74? D.5．81　　［答案］?? D　　【解析】该个人独资企业采用核定征收方式缴纳个人所得税，应纳税所得税＝（85＋20）÷（1－15％）× 15％＝18.53（万元）；应纳的个人所得税＝18.53×35％－0.675＝5.81（万元）。　　6．某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。　　A977? B940　　C.697? D.600　　[答案］ A　　【解析】（l）一次卖出债券应扣除的买价及费用＝（20000×8＋800）÷20000×10000＋415＝80815（元）,转让债券应缴纳的个人所得税：＝（10000×8.3－80815）×20％＝437（元）　　（2）债券利息收入应缴纳的个人所得税＝2700×20％＝540（元）（4）该公民应缴纳个人所得税＝437＋540＝977（元）。：　　7.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。　　A次月1～5日内??????? B.次月1～7日内　　C．次月1～10日内?? D次月1～15日内　　E答案］? B　　【解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。　　8.某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（）元。（以上货币均为人民币）　　A3360? B4560　　C.6080? D.7760　　【答案】?? D　　【解析】（）稿酬所得应缴纳的个人所得税＝（1000＋2000