内容与格式指引.PDFVIP

附件1 上海证券交易所资产支持证券定期报告 内容与格式指引 （征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为规范资产支持证券定期报告编制和披露行为，保 护投资者合法权益，根据《证券公司及基金管理公司子公司资产 证券化业务管理规定》《证券公司及基金管理公司子公司资产证 券化业务信息披露指引》及相关法律、行政法规、部门规章、规 范性文件及本所业务规则，制定本指引。 第二条 资产支持证券在上海证券交易所（以下简称本所） 挂牌转让的，资产支持专项计划（以下简称专项计划）管理人、 托管人应当按照本指引要求，编制和披露年度资产管理报告、资 产托管报告。 第三条 管理人、托管人等信息披露义务人应当及时、公平 履行定期报告信息披露义务，所披露的信息应当真实、准确、完 整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 原始权益人、资产服务机构、增信机构、底层基础资产现金 流重要提供方、资信评级机构、律师事务所、会计师事务所、资 产评估机构等资产证券化业务参与机构应当积极配合信息披露 义务人编制和披露定期报告，及时向信息披露义务人提供相关信 息，并保证所提供的信息真实、准确、完整。 －1－ 第四条 定期报告相关信息涉及国家秘密的，信息披露义务 人应当按照《保守国家秘密法》等保密法律法规的规定执行，对 所披露的信息依法予以处理。 定期报告相关信息涉及商业秘密或者其他特殊情形确实不 宜披露的，信息披露义务人可以不予披露，但应当在定期报告相 关章节详细说明未按本指引要求进行披露的原因。但本所认为需 要披露的，信息披露义务人应当予以披露。 出现前两款情形的，信息披露义务人应当向本所提交豁免披 露信息的说明（格式详见附件1），说明豁免披露的原因。 第五条 信息披露义务人编制定期报告时应当遵循如下一般 要求： （一）在不影响信息披露完整性和不妨碍阅读的前提下，可 采取相互引证的方法，对定期报告相关部分进行合理的技术处 理，以避免不必要的重复和保持文字简洁。 （二）定期报告应当使用通俗易懂的事实性描述语言，引用 的数据应当提供资料来源，事实依据应当充分、客观。不得有祝 贺性、恭维性、推荐性或诋毁性的措辞，不得含有欺诈、误导内 容的词句。 （三）定期报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，货币金 额除特别说明外，通常指人民币金额，并以元、千元、万元、百 万元或亿元为单位。 （四）根据有关规定或其他需求，编制定期报告外文译本的， 应当保证中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本报告 分别以中、英（或日、法、俄）等文编制，在对中外文文本的理 －2－ 解上发生歧义时，以中文文本为准。” 第六条 管理人、托管人应当在每年4 月30 日前，通过本所 网站或以本所认可的其他方式披露年度资产管理报告、资产托管 报告。 专项计划设立距报告期末不足两个月或者每年4 月30 日之 前专项计划所有挂牌证券全部摘牌的，管理人、托管人可以不编 制和披露年度资产管理报告、资产托管报告。 第七条 年度资产管理报告和资产托管报告原则上不得延期 披露。确有特殊理由无法按时披露且经本所认可的，应当提前 10 个交易日披露定期报告延期披露公告，说明延期披露的原因、 预计披露时间及是否存在影响资产支持证券收益分配（含按约定 支付资产支持证券本金及收益、其他权利行权等，下同）的情形 和风险。 定期报告延期披露的，披露时间不得晚于每年6 月30 日。 第八条 本指引部分条款具体要求不适用的，管理人、托管 人可根据实际情况，在不影响内容完整性的前提下作适当调整， 并在定期报告相关内容中说明调整原因。 第九条 中国证监会、本所或者其他相关部门等对资产支持 证券定期报告另有规定或特别要求的，或者专项计划文件中另有 约定的，信息披露义务人应当遵守相关规定、约定和要求。 第十条 本指引的规定是对资产支持证券定期报告信息披露 的最低要求。对投资者投资决策有重大影响的信息，信息披露义 务人均应当披露。 第十一条 本所对资产支持证