天津泰丰-报告30-财务体系设计方案.pptVIP

天津泰丰集团内部诊断报告 天津泰丰工业园投资（集团）有限公司财务管理体系设计报告 北大纵横管理咨询公司 2004年10月 导读 什么是财务管理 现代财务管理观念是大财务管理观念，与传统财务管理观念有很大差异 大财务管理观念是在传统财务管理观念基础上发展而来，与其有很大的差异。 建立在大财务管理观念基础上的科学的财务管理体系，应由以下子系统构成 导读 预算管理体系职能简介 天津泰丰目前是较落后的计划管理，尚未推行真正意义的预算管理 核算管理体系职能简介 天津泰丰核算管理体系中财务分析职能不足，导致无法全面评价财务成果与决策，更无法对公司的决策做出指导性的建议 资金管理体系职能简介 天津泰丰应加强资金的使用和分配管理，以确保有限的资金能产生最大的效益 资产管理体系职能简介 天津泰丰资产管理较为薄弱，应明确资产管理职责，加强资产管理，确保资产的保值增值 审计监督体系职能简介 天津泰丰的审计监督侧重于财务审计，应更新审计观念，对经营管理和合法合规性进行审计 天津泰丰财务管理体系与科学管理体系相比，有较大差距 导读 资金财务部与审计部是天津泰丰财务管理的组织保障 资金财务部职责 资金财务部职责（续） 审计部职责 建立并完善公司内部审计制度 检查各部门执行法律法规和各项制度的执行情况 检查并评价各部门内控制度的建立及执行情况 依据审计工作计划，定期或不定期地对集团公司及子公司的经营成果、工程预决算、采购、招投标等经营活动进行审计 对集团公司和子公司管理者的离任进行审计 检查业务部门的运作是否存在风险并判断风险程度，及时提出预警 进行风险管理相关培训，使员工切实了解各项风险管理制度 加强财务管理必须建立与公司管理相适应的、完善的、有机的财务管理体系 导读 预算管理的概念 实施预算管理，可以优化配置公司资源，提升公司管理水平 天津泰丰成功实施预算管理的关键前提，在于观念、战略、组织、制度及人员方面充分的准备 明确的公司战略目标，是天津泰丰成功实施预算管理的基础 天津泰丰应建立三层预算组织，健全预算组织体系 通过明确预算组织各层的职责，保证预算管理机制有效运行 高层管理者的高度参与，全体员工的通力协作，也是天津泰丰预算管理成功的关键 人员的准备是预算管理准备的重点，缺少了合适的人员，即使再完善的预算管理体系也是空中楼阁，天津泰丰应将人员的准备作为预算管理的中心工作 天津泰丰预算编制原则 天津泰丰预算的编制 确定预算管理目标是天津泰丰战略目标和经营计划在本预算期的体现，天津泰丰应逐步提高公司经营计划的制订水平 为体现公司总体目标，天津泰丰须构建一个以公司目标为核心的目标指标体系，全方位实现对不同层面的驱动 各个层级指标的分解是预算管理的关键，天津泰丰只有清晰地，完整地进行预算目标分解，才能保证公司总体目标实现 天津泰丰预算编制主要责任归属 天津泰丰预算执行的控制和差异分析 通过完善预算差异分析机制，保证预算差异分析质量，以及预算调整的合理性 天津泰丰预算调整原则和内容 天津泰丰应从预算编制、执行、分析、调整等各方面进行动态与综合的考核，以实现对预算管理的全程控制 天津泰丰在预算编制过程中注意控制以下关键点 天津泰丰在预算执行过程注意控制以下关键点 天津泰丰在预算分析考核中注意控制以下关键点 导读 天津泰丰审计监督管理体系组织基础 天津泰丰审计监督体系要点 天津泰丰审计监督范围 天津泰丰审计监督程序 导读 天津泰丰核算管理体系主要包括以下内容 天津泰丰应加强财务分析职能，财务分析指标体系如下 导读 融资结构的一般结论 由于减税作用，负债融资可以给公司带来一定的现金收益，故公司资本结构中应当有一定比例的负债； 财务成本限制了负债的作用，超过了某一个临界点，这些成本就会抵消负债的抵税收益； 由于不对称信息的存在，公司一定保持一定的储备贷款能力，以便抓住良好的投资机会或避免在困难时期被迫以低价增资。 天津泰丰筹资原则 天津泰丰股权筹资管理 天津泰丰银行借款程序 导读 天津泰丰固定资产管理体系 ? 固定资产范围与分类 固定资产购置与计价 固定资产保管与盘点 固定资产维修、保险、抵押 闲置固定资产管理 固定资产租赁 固定资产报废与出售 天津泰丰固定资产管理体系要点 天津泰丰财务管理体系构建的保障 天津泰丰财务管理制度体系 致谢 预算管理不仅要求高层领导直接挂帅，介入授权、审批等具体环节，且在整个落实过程都需具有权威性的领导阶层推动 预算管理是一个全员参与的管理方式，成功与否取决于预算过程各阶段涉及人员的认同与协作。因此，一定要识别人的影响因素，重视员工积极性 员 工 协 作 领 导 支 持 部 门 参 与 预算组织成员 预算执行部门人员 管理人员必须理解预算的主要内容和核心思想，有能力组织相关人员进行预算编制，了解一定的财务分析方法，能