中国有色矿业集团有限公司合并审计报告-中国债券信息网.PDF

中国有色矿业集团有限公司 合并审计报告 中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 中国有色矿业集团有限公司2011-2013 年度财务报表附注 2、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 3、记账基础和计价原则 本集团以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。 本集团在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；企业会计准则规定或允许采用重置成本、 可变现净值、现值、公允价值计量的，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下， 分别采用恰当的计量属性。 4、外币业务的核算方法及折算说明 （1）本集团对涉及外币的经济业务，采用交易发生当日的即期汇率（中国人民银行公布的人民 币外汇牌价的中间价）将外币金额折算为记账本位币金额；资产负债表日，区分外币货币性项目和外 币非货币性项目进行会计处理： 1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑 差额，按照借款费用资本化的原则进行处理；其余部分计入当期损益。 2 ）以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后差额作 为公允价值变动（含汇率变动）处理，记入当期损益。 （2 ）本集团按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2 ）利润表中的收入和费用项目，采用年均汇率平均法折算。 按照上述1、2 折算产生的外币财务报表折算差额，在所有者权益项目下单独作为“外币报表折算 差额”列示。 3 ）现金流量表所有项目，采用年均汇率平均法折算。“汇率变动对现金的影响额”在现金流量表 中单独列示。 5、现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。 （2 ）本集团现金等价物指集团持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、金融资产和金融负债 （1）金融工具的分类 9 中国有色矿业集团有限公司2011-2013 年度财务报表附注 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售 金融资产四类。 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。 （2 ）金融工具的确认 ①符合下列条件之一的金融资产或金融负债，在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债： A ．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况； B ．企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该 金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 ②持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。下列非衍生金融资产不划分为持有至到期投资： A ．初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产； B ．初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产； C ．贷款和应收款项。 ③贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 ④可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。对购入的在活跃 市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或持有至到期投资等金融资产的，归为此