商业银行经营学21.pptVIP

（一）股本：普通股与优先股 1、普通股 银行普通股是一种股权证书，是银行核心资本的组成部分，代表持有者对银行具有永久性的所有权 所有权的体现： 分配和处置银行税后收益的权利 制定修改银行章程 任免银行董事会成员 决定银行经营大政方针等 性质：是银行资本中最基本、最稳定的部分 　2、优先股 定义：指在收益和剩余财产的分配上优先于普通股的股票 性质：是银行股东持有的股权证书，和普通股一样构成银行的核心资本 特点：持股人的股息收益是事先固定的，持股人不拥有对银行的表决权 　种类： 永久性优先股 　 期限性优先股 可转换优先股 　 可赎回优先股 　可转换优先股，可以在其持有人的选择下，根据预先固定的价格转换为普通股票 特点：此类股票的股息低于不可转换优先股票的10%～20%，其转换价格则高于普通股票市价的15%～25% 用途：一般用于银行的收购与兼并 　在利率浮动情况下，优先股可分为： 　固定股息率优先股，其股息率是固定的，具有不可改变性 可调整股息率的优先股，其股息率随预先固定的市场利率的变化而浮动，股息率的变动一般参照其他投资产品的收益率变化而确定 （二）盈余：资本盈余与留存盈余 1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行价格超过面值的部分，即发行溢价收入 主要组成：股票发行溢价；资本增值部分；接受捐赠所增加的资本 性质：是权益资本，由外源资本渠道形成 　作用：是调节银行资本金，制定股息政策的重要依据 　两个方面的表现： 当银行决定增加注册资本时，可将资本盈余划转股本实现或部分实现 在银行不盈利或少盈利时，可动用资本盈余发放股息 2、留存盈余 定义：是尚未动用的银行累计税后利润 　要求：盈余应逐年累积，直到累积盈余总额等于股本金总额 性质：银行的权益资本，属于内源资本 影响因素：盈利能力；股息政策；税率等 美国的相关规定： 一是国民银行在开业之前，必须拥有至少等于股本金总额20%的缴入盈余，即超面值缴入资本 二是在营业过程中，每年的留成盈余比为净收益的10% 三是该盈余逐年累积，直到累积盈余总额等于股本金总额 留存盈余对于增加资本金的意义： （1）只需将税后利润转入未分配利润账上，即可使资本量增加 （2）由于不发行股票，可节省发行股票的中间费用，并实际增加银行收益 （3）对普通股东有利 一是将未分配利润保留在银行，其权益仍属于普通股股东 二是由于普通股股东的权益与其所持有的普通股份成正比，将税后利润转化为资本，不会改变普通股股东的股权结构，有利于稳定商业银行的经营管理 （三）债务资本：资本票据与债券 债务资本的特点：所有者的索偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始加权平均到期期限较长 债务资本也称为后期偿付债券 就其来源而言，债务资本属于外源资本 就其性质而言，债务资本属于附属资本，或二级资本 债务资本的主要种类： （1）资本票据 是一种以固定利率计息的小面额后期偿付债券，期限为7~15年不等 （2）债券 包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等 （四）其他来源：准备金 1、定义 准备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金 包括　资本准备金 　　　　贷款损失准备 　　　　证券损失准备金 2、制约准备金规模的因素 银行收益规模 股息政策 金融管理部门的管制约束等 3、必要性 （1）在应付优先股拆回等造成的股权减少或因贷款坏账损失等资产损失方面起到重要的作用 （2）其逐年累计提留的做法不会对当年的分红产生巨大的影响，补偿使用时，可使银行避免因资产损失而对当年收益造成的冲击 （3）因税前列支，使银行享有税收优惠 * 第一节：银行资本金的构成 第二节：银行资本的充足性及其测定 第三节：银行资本的管理与对策：分子对策和分母对策 第四节：银行并购决策与管理 第一节 银行资本金的构成 银行资本的定义 从法律上：银行向工商行政管理部门登记注册时，在银行章程上注明的资本金。它说明银行将以多大的资本金来进行经营。 从功能上：商业银行持有或要求持有的用以承担风险敞口，业务损失等风险的资金，以保护存款人和一般债权人免遭