营改增后的增值税申报表分析与填报课件上传.pdf

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2018-05-06 发布于河南
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营改增后的增值税申报表分析与填报课件上传

营改增后的增值税申报表分析与填报陈玉琢教授注册会计师注册税务师 cyz168@188.com 增值税一般纳税人申报表的演变历程建立阶段：时间相关文件报表组成主表结构国税发[1993)147 号销项 1994.1.1～一张主表国税发[1993]152 号进项 1994.12.31 一张附表国税外函[1994]9 号税款计算附表：流转税原税额计算表时间相关文件报表组成主表结构本期销项税额 1995.1.1～一张主表本期进项税额国税发[1994]272 号 1995.12.31 一个附列资料期初进项税额税款计算附列资料：反映专用发票领用存情况和扣税凭证 1 时间相关文件报表组成主表结构销项税额一张主表 1996.1.1～本期进项税额国税发[1995]196 号三张附表 1999.6.30 期初进项税额七个附报资料税款计算三张附表： 1.发票领用存月报表； 2.增值税 (专用/普通)发票使用明细表； 3.增值税 (专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表。七个附报资料： 1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2.增值税专用发票抵扣联； 3.海关进口货物完税凭证的复印件； 4.运输发票复印件； 5.收购凭证的存根联或报查联； 6.收购农产品的普通发票复印件； 7.主管税务机关要求报送的其他资料。时间相关文件报表组成主表结构