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第十一章收入费用和利润实训资料
第十一章收入、费用和利润
一、实训目的:练习收入、费用和利润的核算
二、实训资料:
(一)华盛有限责任公司基本情况
华盛有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为33%,生产销售四种产品的售价及成本如下:
品名及规格
销售单价(不含税)
实际单位成本
A288型电子机械
3580
2140
B126型电子机械
7860
5360
WⅠ型五金工具
45
30
WⅡ型五金工具
26
18
该公司出纳丁凡,会计张力,主管赵一。
开户银行:东海市工商银行
账号:16030058363803366
税务登记号:350603001112228
联系电话:0198公司地址:东海市香港路388号
(二)华盛有限责任公司2005年12月份的经济业务的原始凭证如下:
11——1——1/2
增值税专用发票 № 记账联 开票日期: 2005年12月1日 购货单位 名称: 达成食品有限公司 370305165824252 海洋市齐河路235号工商银行海洋支行68000600471000153 密 码 区 第四联 记账联 纳税人识别号: 地址:电话: 开户银行及账户 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 A288型电子机械 B126型电子机械 合计 1 2 台 台 3580 7860 3580 15720 19300 17% 17% 654 .50 2672.40 3326.90 价税合计(大写) 贰万陆仟贰伯贰拾陆元玖角整 (小写)¥22626.90 销货单位 名称: 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市香港路388东海市工商银行16030058363803366 备 注 纳税人识别号: 地址、电话: 开户行及账号: 收款人: 复核:张华 开票人:王成为 销货单位:
1——1——2/2
中国工商银行 进账单(回方凭单) 1 2005 年12 月 1 日 第 0180 号 付款人 全称 达成食品公司 收款人 全称 华盛有限责任公司 此联是收款人开户银行给收款人的回单 账号 68000600471000153 账号 16030058363803366 开户银行 工商银行海洋支行 开户银行 东海市工商银行 人民币 贰万陆仟贰伯贰拾陆圆玖角整 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 2 2 6 2 6 9 0 票据种类 转账支票 收款单位开户行盖章 票据张数 1 单位主管 会计 复核 记账
11——2——1/3
增值税专用发票 № 记账联 开票日期: 2005年12月3日 购货单位 名称: 齐城购销公司 370108752913002 齐城市西路235号农业银行齐城支行860026373747866 密 码 区 第 四 联 记 账 联 纳税人识别号: 地址:电话: 开户银行及账户 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 WⅠ五金工具 WⅡ五金工具 合计 3000 1000 件 套 45 26 135000.00 26000.00 161000.00 17% 17% 22950.00 4420.00 27370.00 价税合计(大写) 壹拾捌万捌仟叁伯柒拾圆整 (小写)¥188370.00 销货单位 名称: 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市香港路388东海市工商银行16030058363803366 备 注 纳税人识别号: 地址、电话: 开户行及账号: 收款人: 复核:张华 开票人:王成为 销货单位:
11——2——2/3
中国工商银行 转账支票存根 支票号码: 科目______________ 对方科目__________
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