光大国际结算系统 会计科目调整通知200012.doc

关于调整部分会计科目的通知 总行营业部、各分（支）行、管理部： 为了规范全行会计核算，更好地满足内部管理和对外提供会计信息的要求，特对现行会计科目进行部分调整。 一、资产类 （一）在“3114系统内拆放”科目下： 1、增设 “31143分支行辖内正常拆放”二级科目，科目代码00095。 本科目核算我行分、支行与其所辖行处之间正常拆出的本、外币资金。 本科目按拆借资金的行处设置帐户，分户帐性质属内部分户。 2、原“31141系统内正常拆放”更名为“31141总分行正常拆放”，科目代码不变。 本科目核算总行与分行之间正常拆出的本、外币资金。 本科目按拆借资金的行处设置帐户，分户帐性质属内部分户。 原“31141系统内正常拆放”科目余额中如有分、支行与其辖属各行处之间正常拆出的款项，转入31143科目。 （二）在“3117存放上级行”科目下： 1、增设“31174定期存放分支行”二级科目，科目代码00036。 本科目核算我行分、支行辖属各行处上存分、支行的定期款项。 本科目按笔设置帐户，分户帐性质属内部分户。 2、原“31172定期存放上级行”更名为“31172定期存放总行”，科目代码不变、 本科目核算我行各分行上存总行的定期款项。 本科目按笔设置帐户，分户帐性质属内部分户。 原“31172定期存放上级行”科目余额中如有存放上级分、支行的款项，转入31174科目。 （三）增设“3118买入返售证券”一级科目，科目代码00029，人民币统计代码1111B6000，外币统计代码161196000。 本科目核算本行在回售协议下所持有的待回售证券。凡本行与其他机构或单位签订回售协议，以协议价格买入其他机构或单位的有价证券，到协议规定日期再按协议价格返售给其他机构或单位的业务，均通过本科目核算。 本科目下按合同单位和券种设置帐户，分户帐性质属内部分户。 本科目在资产负债表中归属到“270买入返售证券”项目。 撤销原“31236买入返售证券”二级科目，其余额转入3118科目。 （四）增设“3144授信垫款”一级科目，科目代码00240。（待电脑程序修改完成后另行通知启用时间） 本科目核算本行为客户垫付的各类款项。电脑按期结息时，其应收未收利息在表外核算。 本科目在资产负债表中归属到“340逾期贷款”项目。 本科目下设以下二级科目： 1、31441 信用证垫款，科目代码00241，人民币统计代码1111J4000，外币统计代码1611G4000。 本科目核算本行开出信用证后收到国外寄来单据时，由于进口单位存款及保证金不足，不能按时对外支付而由本行垫付的款项。 本科目按信用证申请人设置帐户，分户帐性质属客户类分户。 撤销原“31613信用证垫款”科目，如有余额，转入31441科目。 2、31442 承兑垫款，科目代码00242，人民币统计代码1111J1000，外币统计代码1611G1000。 本科目核算本行承兑商业汇票后，汇票到期日由于承兑申请人存款不足以支付票款而发生的垫款。 本科目按承兑申请人设置帐户，分户帐性质属客户类分户。 3、31443 担保垫款，科目代码00243，人民币统计代码1111J3000，外币统计代码1611G3000。 本科目核算本行因对外担保发生的由于被担保人在规定期限内未能履行债务，本行按约定代为履行债务或承担责任而垫付的款项。 本科目按担保申请人设置帐户，分户帐性质属客户类分户。 4、31444 贴现垫款，科目代码00244，人民币统计代码1111J2000，外币统计代码1611G2000。 本科目核算本行已办理贴现的商业汇票到期后，因贴现申请人帐户余额不足以支付票款而发生的垫款。 本科目按贴现申请人设置帐户，分户帐性质属客户类分户。 5、31445 其他垫款，科目代码00245，人民币统计代码1111J5000，外币统计代码1611G5000。 本科目核算不属于31441至31444核算的其他垫款。 本科目按债务人设置帐户，分户帐性质属客户类分户。 如“3143逾期贷款”科目余额中有以上各类垫款，分别转入31442至31445的相应科目中。 （五）增设“31544股票质押贷款”二级科目，科目代码00109，统计代码111198I20。 本科目核算本行对借款单位以股票作质押品发放的贷款。 本科目按借款单位设置帐户，分户帐性质属客户类分户。 （六）“3160买方信贷外汇贷款”更名为“3160买方信贷”，并撤销所设二级科目31601和31602。 （七）在“3213催收款项”科目下增设以下二级科目： 1、32133 催收拆放款，科目代码00232。 本科目核算本行拆放的款项中借款人到期（含展期）后未能归还的部分。 本科目按拆借资金的机构设置帐户，分户帐性质属内部