应收工程款管理制度.doc

文件编号 2012-010 应收工程账款管理制度 承办单位 财务管理部 版 次 1.0 页 数 共05页 发布日期 2012年06月04日 批 准 审 核 编 制 应收工程账款管理制度 1 目的 为规范应收款项管理操作程序，确保公司资金安全，加速资金周转，确保公司各项债权的真实完整并得到及时核对，如数、安全回收，特制定本制度。 2 适用范围 本制度所规范的应收款项是指公司为工程发包方所提供产品和劳务所发生的收账款和应收账款预，适用于重庆业嘉园林工程有限公司所属业务范围。 3 部门职责 3.1 市场部在投标或签约前必须对工程发包方做全面的资金和信用等背景调查，资信调查是决定公司是否参与或承接工程投标的重要影响因素之一，以规避信用不良对公司应收账款不能及时回收产生的经营风险。 3.2 工程部协同项目部负责核对、催收与发包单位相关工程形成的应收类账款等，并负责各类工程款回收的经办、督促工作及施工往来台账的记录和核对。各工程项目实行项目经理负责制，其工程款的回收由项目经理负责，与其绩效考核挂钩，由其具体指定的人员经办，其涵盖范围为从预收款至工程尾款，其具体管理办法在项目经理承包责任制中明确规定。 3.3 财务部负责应收款项管理、监督工作，负责应收账款收取、进账账务处理的稽核、台账记录的复核工作，以及本部门经办形成的应收款项的督促、催收、核对。 3.3.1 出纳具体负责应收类款项的收取、进账等业务的办理，及时将应收的工程类款项办理入库入户，负责每月初编制、报送相关管理报表； 3.3.2 会计负责应收款项的日常账务处理、及时核对、核销出纳交付的收款记录单证，以及每月编制《应收账款台账》。会计负责定期清理及组织函证应收款项； 3.3.3 由财务部牵头组成应收账款催收小组，确定专人对已完工程及工程尾款进行催收，并制定相应的考核措施和办法。 3.4 审计监察部负责对应收账款收回工作进行检查和督导，对各部门在应收款回收工作中职责的履行结果和质量在进行部门职责和计划审计时，应将对该工作的检查列为部门工作重点。 4 应收账款管理的范畴及组织机构 4.1 应收帐款管理的范畴： 4.1.1 合同签定后根据合同已确定的时点应收取的预付款，工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴； 4.1.2 根据工程形态划分，分为工程开工前应收取的备料款等预付款、在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款； 4.1.3 根据应收账款的账龄划分，分为半年以内应收账款、一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。 4.2 应收帐款管理的组织机构： 4.2.1 应收帐款日常管理为财务部，工程预付款式和进度款主要由工程部和所在项目部协同催收，工程完工之后的款项主要由财务部和工程部协同催收； 4.2.2 应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构： 1）在建工程及已竣未结工程清欠机构为项目部，造价部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收； 2）已竣已结工程，清欠机构由财务部牵头，造价部、工程部等部门参与，共同组成清欠小组，并落实专人负责催收； 3）对确实无法催收回的应收账款经财务部经理审核后，报总经理或董事长审批，确定是否采取社会力量协助收款或直接进入法律诉讼程序。进入法律诉讼的工程清欠机构为总经办，并由公司法律顾问主理，相关部门和人员配合。 4.3 账款清欠工作事关企业存亡，当清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以清欠工作为主，相关部门和人员不得以任何借口推辞。 5 应收账款的源头管理 5.1 应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。 5.2 在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的建设方投标。 5.3 在付款方式方面应注重进度款付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度、垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度、企业当年经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流入是否能保持企业现金流量平衡。 5.4 在施工合同签订环节应加强债权保障条款的商谈与审查。 5.5 垫资工程项目应由市场营销等相关部门对建设方进行资信调查评估后，报集团董事长进行审批。 6 应收账款的过程管理 6.1 应收账款管理应加强过程监控，建立过程监控动态体系，随时掌握应收帐款情况，及时发现坏帐风险。 6.2 应收账款的统计管理： 6.2.1 建立应收账款信息库，并做到应收账款信息库在项目部、市场部等相关职能部门间信息的及时共享； 6.2.2 项目财务会计（或主管）应当按每个工程项目建立应收账款台帐，每月底填写《应收账款控