福建福日电子股份有限公司内部控制制度.PDFVIP

福建福日电子股份有限公司内部控制制度 第一章 总则 第一条 为进一步加强和规范福建福日电子股份有限公司( 以下简称 “公司”) 的内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公 司可持续发展。特根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五 部委颁布的《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 本制度适用于公司总部、各全资子公司、控股子公司及分公司。 第二条 内部控制是为适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理 能力和经营管理水平，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为 公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提 高经营效率和效果，促进公司实现发展战略而提供合理保证的过程。 第三条 内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟 通及内部监督等五个方面构成： 内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称， 是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构、权责 分配、战略发展、人力资源政策、企业文化及社会责任等。 风险评估是企业实施及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制 目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 控制活动是结合风险应对策略，采用恰当的控制措施以确保内部控制 目标得以实现的政策和程序，是实施内部控制的具体方式。控制措施的 选择应当结合企业具体业务和事项的特点与要求，主要包括不相容职务 分离控制、授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控 制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。 信息沟通是指及时、准确、完整地收集与公司内部控制相关的各种信 息，并确保这些信息以适当的方式在有关层级之间进行及时传递、有效 沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 内部监督是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内 部控制的有效性、发现内部控制缺陷并及时加以改进。 第四条 公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 4.1 全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司 各层级的各种业务和事项。 4.2 重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注公司的重要业务事项和高风险领 域。 4.3 制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、 业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 1 4.4 成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当 的成本实现有效控制。防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制 成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。 4.5 适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状 况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制必 须符合公司的实际，必须具有很强的可操作性。 第五条 公司应当正确认识内部控制体系在公司整体管控体系中的地 位，内部控制体系是对公司业务流程和财务内控等方面进行保障的管控 体系，是基于国家发布的《企业内部控制基本规范》而建立的，为公司 业务的平稳较快增长起到保驾护航的重要作用。 第二章 内部环境 第六条公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对 董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控 制的日常运行。公司指定内审部具体负责组织协调内部控制的建立实施 及日常工作。 第七条公司在设计组织结构时应遵守以下四大原则：1、组织结构应 根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构，明确董 事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序， 确保决策、执行和监督等方面的职责权限互相分离，形成制衡。2 、公司 应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、 发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确 各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其 职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。3、公司应当根据组织 结构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保 企业治理结构、内部职能机构设置和运行机制等符合现代企业制度要 求。4 、对于子公司，公司应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效 的形式履行出资人职责，维护出资人权益